征管工作中存在的问题
篇一:地税税源存在问题
基层税收征管工作存在的问题及建议
“基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题
（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。
（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。
（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。
（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。
（五）征管队伍素质和工作责任心亟待提高。部分干部在日常工作中，不求过得硬，只求过得去，存在“庸、懒、散”的情况，工作激情逐渐减退。一些干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念正在淡化，其学习精神、进取精神、务实精神、创新能力正在衰退。工作的质量和效率达不到相关要求。
二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析
（一）征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低，以sx区地税局为例，全局在职干部职工94人，直接从事税收管理的人员26人，占27%，全局管户10,894户，人均管户419户，管理户数较多，征管难度较大。二是业务素质较低，个别税收管理员对税收政策的变化一知半解、似懂非懂；对征管流程掌握得不熟练，程序意识淡薄；缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。
（二）税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于表面性的应付工作，难以体现精细化管理的初衷。
（三）征管手段、办法滞后。征管手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，影响了征收管理质量的增强，税收征管手段和法制一定程度上滞后于时代的发展，税收管理员有时感到心有余而力不足。
（四）征管基础工作不扎实。一方面，原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不适应当前工作的形势和要求，税源监控、纳税服务、纳税评估也都不断赋予了新的内涵，出现地税税源存在问题。
了新的变化和提出了新的要求。另一方面，征管基础工作的不扎实，给一些蓄意偷逃税的单位和人员以可乘之机，同时我们的税务干部也存在很大的执法风险。
（五）在依托征管软件实施税源监控过程中。一方面，现行税收征管基础工作对计算机的依赖程度越来越高，单纯依靠机器去加强基础工作，事实上没管好；另一方面，由于弱化了人的作用，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，干部责任心呈淡化趋势，没能很好地利用科技手段，及时完善征管基础工作，管理实际效果差，执法风险大量存在。
三、加强基层税收征管的建议
（一）建立良好的学习培训机制。不断加强税收管理员的素质培训，提高税收管理员的执法水平。一是要提高全员思想政治素养，保持政治上的先进性，使每个税务干部真正饯行"聚财为国、执法为民"的税务宗旨，增强他们工作的自觉性、事业心、责任感和使命观。二是提高税收征管人员对业务培训紧迫性、长期性、艰巨性和重要性的认识，采取集中学习、个人自学、辅导讲座、岗位练兵等多种方式进行培训，要加强与税收工作相关知识的学习，增强队伍整体的业务素质，使每名干部业务上达到熟、精、硬，从而推动征管质量的提高。特别对执法第一线的人员，进行定期的法制教育和业务培训，逐步树立起“有法必依”“执法必严”的法律意识。重点培训内容应该包括税收实体法、程序法等一些相关的行政法律法规，通过详细讲解，使基层税务人员能够融会贯通，提高执法素质，从而达到减少执法不规范的目的。
（二）探索和推行税收风险管理。将现代税收风险管理理念引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，成立统一的税收风险评估部门，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本。一是加强事前预警。通过分析来识别和定位税收风险，依托信息平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置预警指标，为实施有效管理提供指引和方向，提高各级税收管理层的税收风险预警能力。二是加强事中监控。在通过分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，根据风险提示和相应的疑点数据，采取不同的应对管理措施，实现常态化、动态化的监控，三是加强事后督察。因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。
（三）上下联动，切实提高基层行政效能。要按照“税务机关为基层服务”的要求，精减会议，减少检查次数，杜绝重复检查，精减上报报表，共享信息资源，进一步增强征管大系统的查询功能，提高查询速度，优化查询设计，节省查询时间，提高查询效率，发挥其信息强大的优势，上、下级税务机关相互配合、相互支持，让基层及税务管理员腾出手脚和时间，外出巡查巡管，了解管户情况，摸清税源，为做好征管工作打下基础。
（四）以税源专业化管理为纽带，加强税源监控。一是做好户籍管理，建立部门信息交换机制，扩大信息来源渠道，继续推进联合办证，防止征管漏洞；二是做好重点税源重点工程项目的管理，实施税源分类管理和专业化管理，整合人力资源，提高税源监控质效；三是强化征管系统数据录入的准确性，把好入口关，确保各类数据录入的真实，加强责任追究，杜绝在征管大系统中出现垃圾信息；四是深入开展纳税评估工作，通过完善的纳税评估体系，借助于社会中介机构力量，准确发现纳税人风险和税收征管漏洞，引导纳税人税法遵从，构建和谐的税收征纳关系；五是做好税收收入及其相关基础数据信息指标的预测分析，通过分析，及时发现税源管理中的不足。
一、当前征管工作中存在的问题
1、征、管、查三分离后，三个系列的职责和考核还不够准确完善，特别是管理和征收部门，职责不清，考核不明确，经常出现拖拉扯皮的情况，影响征管质量和工作效率，如征管“六率”和征管资料的考核在二个部门很难分清理明。
2、纳税评估工作的定位还不够清晰，评估暂行办法还不够详细，部分地税机关把它作为一种纳税申报的辅助手段，也有把它作为一种变相的检查工作来开展的，需要有一个明确的定位和详细的可操作性高的实施办法。
3、计算机定税工作流于形式，由于民主评税办法中关于计算机定税的部分内容没有详细的可操作性高的办法，目前各地的计算机定税工作都是在民主评税办法的基础上各自探索如何使用计算机定税，大部分个体户的定税实际还是沿用老的方法，只是输入了征管软件产生了电脑信息而已。
4、部分税源流失严重，缺乏有效的征管手段，如房屋出租业税收，由于房屋租赁中转手情况非常普遍以及纳税人没有主动配合地税机关的意识，要找到房主征收房屋租赁的有关税款非常困难，承租人很容易找到，找不到租赁人时房产税可以向承租人征收，但是向承租人征收营业税及附征税种则没有法律依据，无法征收。
5、随着经济的发展，跨区域的经济流动非常频繁，而跨区域纳税人的税收管理没有很明确的规定，存在一定的漏洞，《税收征管法》实施细则中规定纳税人到外地从事生产经营超过180天的应该在生产经营地办理税务登记，但是没有明确办理税务登记后如何实施税务管理，省局的“税务登记管理办法”规定纳税人到外地从事生产经营超过180天的应该在生产经营地缴纳所有地方税，但是部分纳税人在生产经营地明显不符合企业所得税纳税人的条件，要求在生产经营地缴纳企业所得税意见很大。
6、在税收管理上存在交叉管理的税种由于主管的税务机关职责和征管范围很难划分清楚，影响征管基础建设。如企业所得税国、地税两家共管，经常出现争抢税源，按各自理解各行其是的情况，让纳税人无所适应，由于两家征管力度不一致，使纳税人可以通过转移主管税务机关来逃避纳税。
7、银行、工商、国、地税等部门信息共享难度大，从基层进行协调很难操作，各单位和部门有权利和义务配合税收工作，但是由于没有明确的责任追究办法，使权利和义务不能得到认真的履行。如国税征收的零散增值税一般都不会帮助地税部门加征地方各税而任其流失。
8、税收管理员制度的落实目前还处在摸索阶段，各地都是在国家税务总局发表的税收管理员制度下拟定自己的实施方案，税收管理员指标如何量化、工作职责如何明确还需要探讨，目前地税人员素质的参差不齐，少数人不能胜任地税工作，也影响了税收管理员制度的落实。
9、税源管理目前各地基本处在粗放式管理的阶段，征管业务软件的应用现在还主要体现在税款的征收上，还不能满足地税机关进行深入、详细、目的性明确的分析需求，仅能进行些简单的分析，不能对税源的精细化管理提供更大的帮助。
10、税务登记证的换发工作长期未进行，也与目前运行的征管业务软件不一致，影响征管基础工作。
二、今后工作设想
1、进一步明确征收、管理、稽查的工作职责和考核责任制，充实完善纳税评估办法，发挥纳税评估的作用，把日常检查确定为税务管理部门的工作职责，并制定相应的考核办法，理顺纳税评估、日常检查和稽查的关系，加强征、管、查部门的信息交流，制定信息交流相关制度。
2、争取各级政府支持，广泛建立护税协税网络，加大执法力度，在社会上形成依法纳税的共识。
3、简化征管流程，减少纸质资料的使用，提高电脑信息的应用水平，对于确实需要的纸质
资料，建议省局就其种类和内容进行规范和明确，并制定相应的考核办法，提高征管效率，优化纳税服务质量。
4、推进税源的精细化管理，对目前的各项征管制度和办法进一步完善、充实、规范，对征管工作中存在的部分重点、难点制定相应的征管制度和办法加强管理。征管业务软件要配合税源的精细化管理工作，开发相应的功能，重点开发税收分项目、税种、时间的比对分析数据，为税源的精细化管理提供参考。
5、随着经济的发展，跨区域的经济规模占总体经济规模的比重越来越大，跨区域的税收征管存在信息沟通不及时、流畅，各地管理水平和征管力度不一致，缺乏有效的征管手段和依据，容易造成纳税人实施跨区域避税，需要制定各相关税务机关对于跨区域纳税人的工作职责、信息交流制度及考核目标。
6、稳步推进税控机的推广应用工作，在税控机的推广中要注意避免加大纳税人的负担，做好税控机的售后服务工作，努力取得纳税人的理解和支持。
7、目前个私经济是各种经济成分中增长最快、最有活力的办法，但是我们对个私经济的征管手段相对落后，需要进一步细化计算机定税的相关制度、办法，结合计算机定税工作的开展，加强和规范不达起征点纳税户的管理。
8、加强工商、银行、国、地税等税收相关部门的信息交流工作，建立计算机网络上的高速便捷的交流平台，制定各部门实施信息交流的工作职责和责任追究制度。
9、进一步细化税收管理员制度，使之细化、量化、可操作性强，加强税务人员的培训，推进能级管理制度，提高税收管理员的责任心，拟定准确的考核办法。
10、税务登记证的管理应该考虑长期有效地实施管理，建议今后不进行突击式的全面换证办法，应该从办证起规定其有效期三年，到期就实施换证，税务登记证的改版应该考虑与工商、国税等部门相关信息的交流。
地税系统税收征管工作存在的问题及建议
济宁市审计局 郑茂霞
当前，科技的进步和现代化水平的提高对地税税收征管质量和效率提出更高要求，如何进一步加强地税税收管理，实现税收收入与经济的同步增长，成为地税税收工作亟待解决的问题。笔者结合目前开展的地税系统税收征管审计工作，发现地税税收管理中存在一些问题，需要在以后的工作中加以改进。
存在的问题
一、税收政策执行不统一。税收征管工作中存在征收标准不统一的现象，主要表现在未按规定的预征率对房地产企业征收土地增值税和企业所得税、代扣代征手续费计税政策执行不一致。如，某市地方税务局负责征管的地产企业销售商业营业用房时未按照
缴纳土地增值税，延伸审计的10户房3.5%的预征率申报
812家企业中，该局对返还给企业的代扣代征手续费征收营业税及附加税时，实际征收
户，未征收4户。
二、税收征收质量问题突出。税收征收质量方面存在少征税款、延缓征收税款、年度内提前征收税款、应退未退税等4类问题，影响税收的真实性、效益性。比如2012
15户，年度，某市纳税单位未申报的有
致使少征收税款20户，少计提的有1000余万元，对10户纳税单位延缓征收
我区地方税源结构分析及征管对策
篇二:地税税源存在问题
我区地方税源结构分析报告
一、我区地方税源现状及构成特点
从产业结构看，第二产业所提供的税收占主导地位，其中建筑业是最主要的税收来源，第三产业所提供的税收占全区地方税收次要地位，其中：交通运输业、房地产业占第三产业的大头。近年来，由于房地产业迅猛发展，建筑房地产业所提供税收比重逐年提高，基本达到地方税收的70%-80%，由此可见，我区地方税收主要税源和增长潜力主要来自第二产业的建筑业及第三产业的房地产业、交通运输业、餐饮娱乐业三大行业，这三大行业占全区税收比重85%左右。
二、我区地方税收税源税种结构分析
营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、契税是我区的主体税种，
1、营业税主要来自建筑业、房地产业及社会服务业。近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及公共服务设施的不断配套完善，营业税一直保持10%至20%左右的增长速度。
2、增值税由于我区基本没有大型工商企业，主要来自第三产业的服务业，占我区财政收入的20%-30%.
3、企业所得税 明显低于全省平均水平，与其主体税种的地位极不相称。主要原因是我区工业企业太少，同时，近年来积极落实西部大开发等税收优惠政策，也导致企业所得税收入
减少。但随着强化企业财务核算管理和企业所得税核定征收工作的进一步深入，此税种还有一定的增长潜力。
4、个人所得税主要以私营企业、驻我区的央企和一些行政机关为主，比例较小。地税税源存在问题。
5、契税随着近年来房地产业的迅速发展及二手房交易量增长，地税局大力推进建安房地产税收专业化管理，强化协税护税力度等措施的采取，促进了契税增收，每年保持了稳定。
三、制约我区地方税收增长的几个因素
（一）行政事业单位税收流失比较严重。目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款难征收的问题。表现在以下几方面：一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个人所得税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目没有代扣个人所得税。由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税，其下属中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、城镇土地使用税、企业所得税，行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收。但在税收政策具体实施过程中，阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门难以采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题。
（二）农村税收征管难度较大。近年来，随着城市化进程的加快，农村涉税业务逐渐增多，但在日常征管中，农村税收流失相当严重，表现在：一是对外转让土地，不按规定缴纳营业税。二是以建村民楼名义修建不办理产权的商品房，对外销售不动产不申报纳税。三是取得的承包费、承租费不按规定申报营业税、房产税。四是土地租赁税收流失严重。
（三）国税、地税部门在企业所得税税收政策执行标准上不一致，导致税收流失。由于企业所得税分别由国税、地税部门征管，但国税、地税部门在税收政策执行上相互交流、协作很少，造成两个税务部门对企业所得税政策执行差异巨大。
（四）个体税收征管难度较大。我区第三产业主要依赖餐饮业的发展，但由于餐饮业上规模的业户较少，多数为规模较小的个体户，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大。主要有以下原因：一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄，个人消费不索取发票的现象大量存在，餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出，二是由于个体房屋出租、家装业等行业隐蔽性、流动性特点强，税收征管难度大，造成税收流失严重。
（五）部分行业由于市场、宏观政策等因素的影响造成税源大幅度减少。随着国家对房地产业的政策调控，房地产业进入观望期，2014年下半年起房屋成交量已明显出现下滑萎缩的态势，要再从房地产行业找税源增量已十分不现实。
四、加强税源管理的建议及对策
（一）进一步加快产业结构调整。加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、中介服务业、饮食业及社区服务业。
（二）巩固专业化管理化成效，继续推进税源科学化、精细化管理。车辆税收方面，继续由运管所代征所有个体运输户的定额税收、保险公司代扣代缴车船税的同时，加强和完善对自开票和代开票纳税人的征管。建安房地产税收方面，在推行先税后证、先税后验的基础上，争取银行、房管等部门的支持，推行先税后贷、先税后审。积极制定对规模美容美发厅、大型诊所和专卖店税收征管办法，加强税收征管。
（三）抓好行政事业单位、农村税收、企业转让破产清算税收和个体税收的“四项清理”工作。建议由地方政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、农村涉税、企业转让破产清算税收进行专项检查，并出台相应的工作制度。
（四）提升重点税源管理水平，建立和完善重点企业税收管理档案。继续将年纳税额20万元以上企业和年产值500万元以上的企业纳入全区重点企业监控，建立重点企业税源对比
分析报告制度。按季度对每户企业的入库情况进行对比分析，及时掌握税源的增减变化。
（五）加强各部门的联系，建立协税护税网络。加强向地方党委政府工作汇报，由地方政府牵头，以政府文件形式确定其他相关部门和税收部门协作关系，建立严密的协税护税体系，实现与住建、财政、工商、交通、银行等单位的信息传递和共享。
（六）做好国税、地税部门间的税收政策执行情况和税源管理情况的协调和沟通。国税、地税两个部门日常税收征管工作中，要相互沟通协作，尽量地整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析，通过互相利用对方的信息资源，从源头上防止税款流失，提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，以达到事半功倍的税源管理效果。同时，国税、地税部门应加强企业所得税征收方面的工作交流，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，共同堵塞税收漏洞。
喀什地税信息管税存在的问题及对策建议
篇三:地税税源存在问题
喀什地税信息管税存在的问题及对策建议地税税源存在问题。
【内容提要】 信息管税，是指充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平的一种新型税收征管方式。地税机关作为政府重要的经济管理部门，税收管理的信息化建设更是首当其冲。如何深入推进信息管税，以适应深化征管改革大环境的要求，是喀什地区地税系统当前面临的迫切任务。
【关键字】 信息管税 税收 征管
近几年，随新疆地税深化征管改革步伐，喀什地区地税系统大力推进信息管税，取得阶段性成果。继2009年综合征管软件成功上线运行后，又逐步成功推行了财税库银横向联网、房地产一体化、微机定税、财产与行为税税源监控管理平台、税收风险管理平台、涉税外部信息交换平台等以信息化为支撑的征管辅助媒介，征管质效显著提高。但经过不断实践，发现喀什地税在涉税信息、征管数据的采集、分析、利用，及利用信息管税的深广度上还存在着一些问题，成为信息管税推进过程中不可忽视的障碍。
一、喀什地税信息管税工作现状
（一）受税务干部综合素质制约，信息技术和税收征管结合的进程减缓。信息管税要求税务干部对地税的业务有全 - 1 -
面的了解，对计算机技术有深层次的认识。就目前的情况看，喀什地税还远远没有达到这个水平，有的税务干部计算机操作水平较低，还停留在只会打字的水平；有的对相关应用软件操作不熟练，经常出现操作失误产生垃圾数据。而近年来，上级部门不断推行诸如微机定税系统、风险管理平台等税收辅助系统。其目的就是为了合理配置征管资源，建立以风险管理为导向的分类分级专业化管理机制，形成科学的征管模式。但是，很多干部无法准确把握信息管税的本质和内涵，在实际工作中，并没有充分利用各类系统收集信息资源，实现分析、预测和监控，无法做到有机结合。
（二）受数据质量限制，信息技术和税收征管结合的效果不明显。信息数据采集与利用是税收征管信息化建设的基础，而数据的质量是信息管税推进的核心。目前，喀什地区地税系统掌握的可用于分析应用的数据信息还不够多，数据信息的真实性、准确性仍不够高。虽然通过努力协调，喀什地区行署下发了《喀什地区综合治税实施办法（试行）》，规定了相关职能部门需向税务机关传递的涉税信息，但由于缺乏相应的责任追究手段与监督机制，许多部门对此仍然重视不够，缺乏参与的主动性，个别部门甚至认为此项工作与己无关，只会增加自身的额外负担，而不予理会，获取的资料也是不尽客观、有水分，这也是长期以来税收征管水平难有大幅提升的主要原因之一。
（三）受软件应用影响，信息技术和税收征管结合的深 - 2 -
度与广度不够。喀什地税信息化建设的硬件环境已基本上满足信息管税的需要，但征管软件信息系统的开发设计及其应用还有待规范。同时，单一操作软件系统过多，没有进行较好的整合，如：税收风险管理平台对涉税疑点进行扫描时，仅能从征管软件中提取基础数据、申报数据及财务报表相关数据进行分析，从涉税外部信息交换平台获取的信息并不能很好的利用，很多纳税申报以外的指标，只能通过手工采集，不利于通过计算机进行涉税信息评估分析，无形中增加了税务干部的工作负担。
（四）受机制流程限制，信息技术和税收征管有机结合的加速度缺失。喀什地税积极探索、不断尝试信息管税的途径与方法，机制建设仍不够完善。作为一项全局性工作，在实际推进过程中，系统内部人少户多、职能分散、资源配置不合理，各部门信息管税职责不够明确等因素越发凸显，而业务流程与环节上也不够明确、没有理顺，难以做到紧密衔接。
二、加强信息管税的对策及建议
在全国税收征管和科技工作会议上，国家税务总局副局长宋兰提出了当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想，即：确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。可见，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，是税收征管的核心业务之一。 - 3 -
针对上述信息管税工作中存在的主要问题，喀什地税应着重从以下几个方面开展工作，有效提升信息管税工作质效。
（一）加大教育培训力度，切实提升干部整体素质。一是要提高认识。通过举办培训、座谈会、考试等形式加强宣传辅导，让每个干部牢固树立信息管税的理念并贯穿于整个税收征管过程。二是要提升培训质量。针对不同层次的人员展开不同内容不同形式的培训，通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平，造就一支既懂业务，又懂计算机，还懂数据分析运用的综合素质的队伍，提升善用信息化手段来促进征管质量和效率的能力。三是要充分发挥主观能动性。引导干部正确处理好信息化手段与自身能动性的关系，通过信息管税工作的全面实施，带动征管质效和服务质量的提升。
（二）提升数据信息质量，为信息管税夯实基础。按照信息化处理的要求，对需要纳税人报送的涉税资料和数据信息进行一次全面系统的梳理和规范，力求做到报表信息简单有用，又减轻纳税人负担。建立完善信息采集和交换制度，明确信息采集标准、职责分工及责任追究方式并严格监督执行，使信息数据的采集和处理有章可循。在信息采集过程中，应坚持技术与管理相结合，切实提高信息采集质量。通过从源头上加强数据质量，保障涉税信息的真实性、准确性。同时，建立各级税务机关协同配合的涉税信息分析机制，发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，根据信息的权 - 4 -
威性、信息集中度和获取方便性，实行分层级采集。
（三）整合税收辅助软件，拓展外部信息交换渠道。在切实做好综合征管软件运维保障工作的基础上，进一步完善相关外部辅助软件，积极促进系统整合和信息共享，强化软件数据的录入和生成，不断完善信息管税平台的功能。建立覆盖所有税种、所有业务流程、所有内外部涉税信息的税收数据信息整合平台，严格数据录入审核，加强数据采集、整理、存储、交换、校验等方面的管理，确保数据采集的真实性和完整性。根据《新疆地税金税三期工程省级应用集中优化版上线工作方案》，喀什地税要积极开展金税三期优化版上线宣传工作，使纳税人充分理解，能够配合税务机关完成基础信息补充完善工作，以达到促进征管业务流程规范统一，全面推进深化税收征管改革工作，进一步提升信息化应用能力和纳税服务水平的目标。
（四）推进机构改革，为加快信息管税进程助力。做好信息管税的发展规划，明确各管理层次各业务部门信息管税的职责和相关衔接制度；同时对征管信息、税政、办税服务以及纪检监察部门等各个岗位的权限和职责进行定位和明确，使各部门能够规范地设置岗位、分配人员。在日常工作中加大对信息管税运行情况的考核力度，确保真正做到执法有记录、过程可监控、结果可核查。提高服务、管理和执法的效能。
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我国地方税体系存在的问题及对策
篇四:地税税源存在问题
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我国地方税体系存在的问题及对策
作者：张忠慧 马照一
来源：《中国管理信息化》2015年第07期
[摘 要] 随着我国经济发展的不断深化和税收制度改革的不断完善需求，对于我国地方税体系的关注也在日益增加。本文中，笔者就以“我国地方税体系存在的问题及对策”为话题来进行浅谈，通过“存在问题”和“相应对策”这两个切入点来进行探究，希望能够为积极推动我国地方税体系的健康有序发展贡献一份力量。
[关键词] 地方税体系；科学性；有效性
doi：10.3969 / j.issn.1673 - 0194.2015.07.070
[中图分类号] F812.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）07- 0128- 03
地方税是由中央或地方立法后通过地方征收、管理，并最终归入地方进行分配和使用的税，它主要服务于地方，是现代公共财政制度不可或缺的重要构成。地方税立法、执法、收入分配中具有明显的地发性特点，同时，它还具有税源同一性、税种相对独立性的特定，也体现了税权平行性、税权交叉性、税收管理渗透性等特点，是促进地方发展和建设的重要支柱和保证。由此不难发现，地方税体系的建立和完善是分税制财政体制改革的必然趋势和发展需求，这是由其自身的特殊性和重要性所决定的。本文中，笔者就以“我国地方税体系存在的问题及对策”为话题进行探讨，希望能够有所贡献性作用。
1 我国地方税体系存在的问题
随着我国综合国力的发展和经济实力的增长，财政收入在GDP中占的比例也在不断增加，这就使得各地方经济的发展和收入也在不断表现出攀升的势头，这就迫切需要我国分税制改革的贯彻和执行。但是，在经济发展的过程中，不能忽视的是，财权重心上移而管理权重心下移的现象使得其中的矛盾和问题日益显露并逐渐突出化，这就会导致基层财政困难和不合理，加剧了其发展的艰巨性。此外，随着资源制约的加大，不动产对整个经济的影响愈来愈大，很多关于分税制的问题也在加剧，这些问题诸如地方财政收入不足等，这就反映出了地方政府将其工作重心或是财政重心放在了兴办企业、大搞建设、增加地价、增加土地出租等短期性活动上。这些严重影响了正常的市场政策，给我们的市场经济发展带来很大的困扰。因此，我国地方税体系中最根本的问题是没有真正形成、执行并落实分税制，导致了我国地方税体系的改革滞后性。下面就我国地方税体系存在的问题进行以下几个方面的具体分析。
（1）我国地方税体系中的税收立法权存在和过于集中化的问题，非常不利于地方独立行使其职能。目前，我国地方税体系面对的是税制建立和执行依据不足的局面，没有有效的规范性依据和执行保证，而中央与地方两层的税收立法权和管理权都没有权威性和具体性的规定，
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