个人外汇业务试题-单选必考题50题-更新
篇一:把银行账号借给别人,汇外汇
单选题
1. 境内个人办理结售汇时，以下可以作为有效证件的有：中华人民共和国居民身份证、武
装警察证、 B
A、出生证
B、中国人民解放军军官证
C、中华人民共和国护照
D、驾驶证
2. 如果直系亲属代为办理购、结汇的须提供：直系亲属关系证明、委托人身份证明材料、
受托人身份证明材料以及 D
A、户口簿
B、亲属关系公证书
C、超额结售汇证明材料
D、委托人授权书。
3. 在中国永驻的外籍人员凭 B可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度结售汇限额。
A、护照
B、外国人永久居留证
C、临时居留证
D、以上全对
4. 《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理实施细则》中所指的直系亲属证明关系为：户
口簿、结婚证、公安部门或公证部门出具的有效亲属关系证明和 B
A、单位出具的有效亲属关系证明
B、街道办事处等政府基层组织出具的有效亲属关系证明
C、居委会出具的有效亲属关系证明
D、护照
5. 银行为客户办理个人结售汇业务时，必须先登录 B 查询客户结售汇信息后，再为客户
办理结售汇业务。
A、核心系统
B、个人结售汇系统
C、个人客户身份识别与资料管理系统
D、联网核查公民身份信息系统
6. 个人从银行提取外币现钞，在没有出具《提取外币现钞备案表》的情况下，每人每天提
取外币现钞最高额度为 B
A、5000美元或等值5000美元的外币
B、1万美元或等值1万美元的外币
C、2万美元或等值2万美元的外币
D、5万美元或等值5万美元的外币
7. 境外个人在办理个人结售汇业务，由于名字过长，银行业务人员在“个人结售汇系统” A录入姓名全位。
A、“个人结售汇系统”“备注”栏
B、“个人结售汇系统”“空白处”
C、无需注明
D、以上全部正确
8. 境内个人超过年度总额办理个人结汇业务时，按照职工报酬结汇需向银行提供 D
A、入学通知书及费用单据
B、保险支付凭证
C、有交易金额的消费单
D、劳务合同及收入证明（完税证明）
9. 境外个人将原兑换未使用完的人民币兑回外币现钞时，等值500美元以内兑换可凭本人
有效证件在银行办理兑回，超过规定金额需凭 B 在银行办理兑回。
A、消费单据
B、24个月内的原兑换水单
C、收入证明材料
D、劳务合同
10. 境外个人办理个人购汇业务，经办员在录入“个人结售汇系统”时，以下购汇种类中可
选择的是 B
A、境外旅游
B、境外个人原币兑回
C、商务考察
D、职工报酬与赡家款
11. 境外个人办理个人结汇业务，经办员在录入“个人结售汇系统”时，以下结汇资金属性
不可以选择的是 B
A、旅游
B、职工报酬与赡家款
C、其他经常转移
D、直接投资
12. 录入“个人结售汇系统”时，港澳居民证件号码应录入“港澳往来大陆通行证”中含首
位字母在内的 B 位证件号码。
A、前8位
B、前9位
C、全部号码
D、除零以外的号码
13. 录入“个人结售汇系统”时，台湾居民证件号码应录入“台湾往来大陆通行证”中的 A
位号码。
A、前8位
B、前9位
C、全部号码
D、除零以外的号码
14. 境外个人购汇时，购汇种类不应选择 C
A、境外个人原币兑回
B、境外个人经常项目收入购汇
C、境外旅游
D、以上全部错误
15. 境外个人购买境内商品房结汇时，在录入“个人结售汇系统”时，应选择结汇资金属性 C
A、旅游
B、职工报酬与赡家款
C、直接投资
D、其他经常转移
16. 个人当日累计提取外币现钞在等值 C 美元以下（含）的，可以在银行直接办理；超
过上述金额的凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》办理业务。
A、5000
B、8000
C、10000
D、50000
17. 个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值 A 美元以下（含）的，可以在银
行直接办理，超过上述金额，凭本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。
A、5000
B、10000
C、20000
D、30000
18. 客户刘明（男）手持军官证（证件号码：沈字第250631）在某网点柜台办理个人结汇业
务，军官证显示该客户生日1969年2月11日，经办员在录入“个人结售汇系统”证件号码时应录入 C
A、A19690211LIUMING1
B、沈字第250631
C、A19690211LIUM1
D、ALIUM196902111
19. “个人结售汇系统”证件号码录入错误，如在当日更正，应先对原交易使用 A 功能，
再重新录入正确交易信息。
A、“撤销”
B、“修改”
C、“负金额”冲正
D、不用更改
20. “个人结售汇系统”结汇资金属性录入错误，如隔日发现需要更正，应先对原交易使用 C 功能操作，再重新录入正确交易信息。
A、“撤销”功能
B、“修改”功能
C、“负金额”冲正功能
D、不用更改
21. 客户在柜台经办员已经完成“个人结售汇系统”录入工作情况下，取消核心系统兑换交
易，经办员当日应如何处理 B
A、可以暂时保留“个人结售汇系统”信息，待客户再次办理时无需再次录入。
B、在“个人结售汇系统”使用“撤销”功能，将客户信息撤销。
C、在“个人结售汇系统”使用“负金额”冲正客户信息
D、以上全部错误
22. “个人结售汇系统”相应项目录入错误，如在本月发现错误进行更改时，冲正交易金额
应录入 B
A、反向美元金额
B、反向原币金额
23. “个人结售汇系统”相应项目录入错误，如跨月发现错误进行更改时，冲正交易金额应
录入 A
A、反向等值美元金额
B、反向原币金额
24. 对“个人结售汇系统”中录入错误交易进行冲正时，经办人员应在“备注栏”注明 C
A、冲正原因
B、无需注明
C、冲正原因+原错误交易业务参号
D、原错误交易业务参号
25. 以下关于个人结售汇业务的说法正确的是 B
A、护照可以作为境内个人办理结售汇业务的有效证件
B、被列入“关注名单”中的客户在列入“关注名单”之日起的当年及之后的两年不得在我行电子渠道办理个人结售汇业务；在柜台办理需提供有交易金额的证明材料
C、境外个人仅凭护照每人每年可购汇等值5万美元
D、银行办理个人结售汇业务时可以先为客户办理再在个人结售汇系统中登记额度
26. 关于我行执行的周末及节假日结售汇业务要求，以下说法正确的有 C
A 、我行在周末和节假日只受理美元的个人结售汇业务
B 、周末和节假日的非美元货币结售汇金额原则上不超过等值1万美元
C 、我行自2014年3月起，周末及节假日结售汇业务受理参照平时，不做特殊要求
D 、我行在周末和节假日不受理个人结售汇业务
27. 境内个人超过年度总额办理购汇业务时，以下哪种材料可以作为超过额度购汇的证明材
料在银行直接审核购汇 C
A、在境外购买房屋的买卖合同
B、国内的工资收入证明
C、子女的境外留学学费及生活费证明
D、在境外投资公司的证明材料
28. D 个以上（含）不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一
个人或机构的业务，即为达到外汇局汇发[2009]56号文定义的分拆结售汇特征业务。
A、2
B、3
C、4
D、5
29. 根据外汇局汇发[2009]56号文要求，银行对于分拆特征明显、银行能够确认为分拆结售
汇行为的，应 A
A、不予办理
B、酌情办理
C、让客户至外汇局办理
D、让客户通过网银办理
30. 个人经常项目项下非经营性购汇，购汇资金不可来源于 D
A 、人民币现钞
B 、本人银行账户内资金
C 、直系亲属账户内资金
D 、本人所属公司账户内资金
31. 当国家外汇管理局个人结售汇系统无法登陆时，以下哪些说法是不正确的？ A
A、 无法登陆即可启动应急预案办理个人结售汇业务
B 、在应急信息发布平台看到外汇局所发布的启动应急预案信息后，启动应急预案为客户办理结售汇业务
C 、启动应急预案期间，单笔等值5万美元以内的境内个人购结汇业务，审核个人有效身份证件办理
D 、随时关注系统运行情况，系统恢复正常后应通过个人结售汇系统办理业务
32. 境内个人外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值__B__美元以下（含）的，凭本人
有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证办理。
A、1万
B、5万
C、10万
D、50万
33. 以下关于境外个人经常项目外汇汇出境外的说法，不正确的是 C
中国工商银行账户外汇交易规则
篇二:把银行账号借给别人,汇外汇
中国工商银行账户外汇交易规则（2014年版）
第一条 开办规则
客户开办账户外汇交易前，应接受中国工商银行的风险承受能力评估和产品适合度评估，风险承受能力评估结果为“平衡型”、“成长型”、“进取型”之一且产品适合度评估结果为“适合”的，方可申请开办。
申请开办账户外汇交易的客户，须充分了解账户外汇产品的特点及相关风险，认真阅读并承诺遵守《中国工商银行账户外汇产品介绍》（以下简称产品介绍）以及本规则的全部内容，愿意且有能力承担上述风险造成的后果，签署《中国工商银行账户外汇交易协议》，并指定本人在中国工商银行开立的个人借记卡或个人结算账户存折作为交易账户外汇的资金账户。
第二条 交易规则
客户可通过电子银行或已开办此业务的营业网点向中国工商银行提交账户外汇交易指令。客户通过电子银行渠道提交交易指令，须按照电子银行系统预设条件指示正确、完整、真实地填写电子指令信息，由电子银行渠道按照系统预设条件判断无误后，直接受理并办理。 客户实时买入账户外汇，中国工商银行将从其资金账户中扣减相应的资金（买入数量乘以成交价格），同时在交易账户中增加相应的账户外汇数量。客户实时卖出，中国工商银行将从其交易账户中扣减相应的账户外汇数量，同时在其资金账户中增加相应的资金（卖出数量乘以成交价格）。实时交易实行锁价确认机制，即客户按照参考交易价格提交实时交易申请指令后，中国工商银行向客户反馈拟成交价格。在市场未发生剧烈波动的情况下，如客户在有效时间内确认，则交易成交。
客户挂单买入账户外汇，中国工商银行将在客户设置挂单时冻结其资金账户中相应资金（挂单买入数量乘以挂单价格），挂单买入成交后，增加交易账户中相应账户外汇数量，并解冻和扣减相应冻结资金。客户挂单卖出，中国工商银行将在客户设置挂单时冻结交易账户中相应账户外汇数量，挂单卖出成交后，解冻并扣减交易账户中相应账户外汇数量，同时增加资金账户中相应资金（挂单卖出数量乘以成交价格）。
当客户买入某一品种账户外汇的加权平均成交价格乘以该品种账户外汇数量所得金额小于该品种账户外汇当前银行买入价乘以该品种账户外汇数量所得金额时，该品种账户外汇为账面盈利；反之，该品种账户外汇为账面亏损。当客户所有品种账户外汇账面浮动盈亏之和为正时，客户账户外汇合计账面盈利；反之，客户账户外汇合计账面亏损。
第三条 结算规则
（一）交易成交结算
客户实时交易或挂单交易成交后，中国工商银行将及时为客户办理资金及账户外汇数量的结算。结算完成后，客户资金账户中的资金、交易账户中的账户外汇数量可即时使用。
（二）业务停办结算
因国家宏观政策、法律法规、监管规定发生变化，或突发事件等各类情形造成账户外汇全部或部分交易品种关停的，中国工商银行将提前或及时发布通告，并按照通告事项为客户办理结算。
第四条 注销规则
（一）账户注销
账户注销指客户在中国工商银行某一地区不再办理账户外汇业务，对在该地区开立的交易账户进行注销的行为。客户进行账户注销前，须撤销本地区所有挂单指令，并平仓本地区交易账户所有余额。
（二）业务注销
业务注销指客户在中国工商银行不再办理账户外汇业务，对账户外汇业务进行注销的行为。客户进行业务注销，须完成各地区的账户注销。客户完成账户外汇业务注销后，与中国工商银行签署的《中国工商银行账户外汇交易协议》即终止。
第五条 本规则由中国工商银行制定和修改。对本规则所做的任何修改或补充，中国工商银行将提前通过官方网站（.cn）通告。在通告期内，客户对规则的修改有异议的，可在新规则生效前通过95588电话银行咨询、提出意见或办理账户外汇业务注销手续。通告期满，客户未注销或在通告期满后继续进行相关操作的，视为接受修改后的规则。
中国工商银行账户外汇业务知识问答
第一部分 产品知识
1.什么是账户外汇？
中国工商银行账户外汇是工行为个人客户提供的，采取只计数量、不支取实际外汇形式，以人民币买卖多种外汇的投资交易产品。
2.账户外汇交易与个人结售汇有何不同？
账户外汇交易与个人结售汇存在以下区别：
（1）账户外汇是一项账户交易类产品，客户买入的账户外汇不能支取实际外汇，只能卖出后支取人民币资金；个人结售汇可满足客户用汇需求，客户购汇后可实际使用。
（2）账户外汇交易方式灵活，可采取实时交易或多种类型的挂单交易方式；个人结售汇目前不支持挂单交易。
（3）账户外汇没有年度交易额度的限制；个人结售汇根据国家外汇管理政策有相应额度的限制。
3.账户外汇交易与个人外汇买卖有何不同？
账户外汇交易与个人外汇买卖存在以下区别：
（1）账户外汇交易是以人民币买卖各币种账户外汇的交易；个人外汇买卖是以一种外币兑换另一种外币的交易。
（2）客户进行账户外汇交易所取得的账户外汇不能支取外汇；客户进行个人外汇买卖所买入的外汇可在监管政策范围内支取外汇。
4.账户外汇有哪些交易品种？
按照挂钩外汇种类不同，账户外汇的交易品种分为账户欧元、账户英镑、账户加元、账户瑞郎、账户澳元、账户日元等六个品种。
5.账户外汇的最小交易数量是多少？
账户日元的单笔交易起点为1000日元，最小递增单位为100日元；其它账户外汇品种的交易起点为最低10外币，最小递增单位为1外币。例如账户欧元的交易起点为10欧元，最小递增单位为1欧元；账户英镑的交易起点为10英镑，最小递增单位为1英镑；依此类推。
6.客户按照什么价格买卖账户外汇？
工行在综合考虑国际外汇市场价格走势、国内人民币汇率走势、市场流动性等因素的基础上向客户提供账户外汇交易报价，具体分为银行买入价和银行卖出价，其中银行卖出价是客户买入账户外汇的价格，银行买入价是客户卖出账户外汇的价格。在同一时点对于同一品种，银行卖出价要高于银行买入价。
7.客户进行账户外汇交易是否支付手续费？
客户按照工行交易报价买卖账户外汇，工行不另行收取手续费。
8.客户能使用外币资金买卖账户外汇吗？
账户外汇产品通过人民币进行报价与交易，客户仅可使用人民币买卖账户外汇产品。客户持有的外币资金不能用于账户外汇产品交易，但可进行个人外汇买卖交易，或在办理结汇后使用人民币资金进行账户外汇产品交易。
9.客户买入账户外汇后能支取外币现钞吗？
客户买入的账户外汇不可支取实际外币现钞，也不能用于对外结算。
10.客户能够从哪里查询到账户外汇产品信息？
客户可通过中国工商银行官方网站（.cn）查询账户外汇产品信息。 第二部分 开销户
11.哪些客户适合开办账户外汇交易？
具有完全民事行为能力的个人客户均可向工行申请开办账户外汇交易。
账户外汇适合于希望通过汇率市场波动获得收益、且能够承担一定风险的个人客户群体。
12.怎样申请开办账户外汇交易？把银行账号借给别人,汇外汇。
客户可通过工行电子银行渠道申请开办账户外汇交易。
客户在申请开办账户外汇交易前，需认真阅读并承诺遵守《中国工商银行账户外汇产品介绍》、《中国工商银行账户外汇交易规则》等文件，充分了解账户外汇产品的特点及相关风险；客户申请开办账户外汇交易，须接受我行风险承受能力评估和投资交易类产品适合度评估，符合条件的方可开办。符合相关要求的客户与我行签署《中国工商银行账户外汇交易协议》，并指定本人在我行开立的个人借记卡或个人结算账户存折作为买卖账户外汇的资金账户，即完成开办手续。
13.进行账户外汇交易需开立哪些账户？
（1）资金账户。客户须指定本人在工行开立的个人借记卡或个人结算账户存折作为资金账户，用于核算买卖账户外汇的资金收付。
（2）交易账户。客户第一次买卖账户外汇时，工行系统自动为其开立交易账户，用于核算买卖账户外汇数量的收付。该账户分设多个相互独立的子账户，对应不同的账户外汇品种。
14.怎样注销账户外汇业务？
客户如不再办理账户外汇业务，需撤销所有未成交的交易挂单，卖出账户外汇交易账户所有余额，并注销交易账户。客户完成账户外汇业务注销后，其与工行签署的《中国工商银行账户外汇交易协议》随即终止。
第三部分 交易操作
15.客户可以从哪些渠道买卖账户外汇？
目前客户可以通过工行电子银行渠道买卖账户外汇。
16.账户外汇在什么时间交易？
目前工行电子银行渠道的账户外汇交易时间如下：
周一：07：00～24：00。
周二至周五：00：00～24：00。
周六：00：00～04：00。
17.账户外汇有哪些交易类型？
账户外汇产品只提供先买入后卖出交易，即客户先买入账户外汇后，再卖出已买入账户外汇的交易。客户累计卖出账户外汇的数量不能大于累计买入的数量。
18.账户外汇有哪些交易方式？
账户外汇产品有实时交易和挂单交易两种方式。
客户选择实时交易，将按照实时交易报价完成账户外汇买卖；客户选择挂单交易，需根据选择的挂单类型提交包含设定价格的挂单指令，当交易报价满足挂单条件时，系统自动代客户按挂单设定的价格完成账户外汇买卖。
19.账户外汇的挂单交易方式具体有哪些？
账户外汇产品有获利挂单、止损挂单和双向挂单三种挂单交易方式。
获利挂单：是指挂单价格优于实时交易报价的挂单，即客户挂单买入价低于当前银行卖出价或客户挂单卖出价高于当前银行买入价，当交易报价达到客户挂单价格时按挂单价格成交。
止损挂单：是指挂单价格劣于实时交易报价的挂单，即客户挂单卖出价低于当前银行买入价或客户挂单买入价高于当前银行卖出价，当交易报价达到客户挂单价格时按挂单价格成交。
双向挂单：是指同时设立的一个获利挂单和一个止损挂单组合。双向挂单中的任意一项挂单成交，另一项挂单即自动失效。
20.客户在交易日内是否可以进行反复买卖？
账户外汇采取T+0交易模式，即客户买入的账户外汇可在当日卖出，客户卖出账户外汇获得的资金可在当日继续买入，因此客户在交易日当天可进行多次账户外汇交易。
21.账户外汇交易可进行杠杆操作吗？
账户外汇交易不可进行杠杆操作，客户须提供全额交易资金进行交易。
22.怎样查询账户外汇产品持有数量及浮动盈亏情况？
客户可以登陆网上银行，在“我的账户外汇”栏目下查看持有的账户外汇币种、数量及浮动盈亏情况。
23.怎样查询账户外汇的交易明细？
客户可以登陆网上银行，通过账户外汇“查询交易明细”功能查询自己买卖账户外汇的历史交易明细。
银行外汇业务
篇三:把银行账号借给别人,汇外汇
目 录
前言
模块一 概念 ............................................. 1
项目1 外汇和汇率 ............................................ 1
项目2 外汇业务 ............................................ 10
模块二 外汇存款业务 ............................................... 12
项目1 外汇储蓄存款 ............................................ 12
项目2 单位外汇存款 ............................................ 20
模块三 个人外汇结算业务 ............................................. 28
项目1 汇入汇款 ............................................ 28
项目2 外币兑换 ............................................ 33
项目3 光票托收 ............................................ 39
项目4 因私购汇 ............................................. 42
项目5 旅行支票 ............................................ 46
项目6 全球汇款 ............................................ 53
模块四 对公外汇结算业务 ............................................. 62
项目1 信用证业务 ........................................... 62
项目2 托收业务 ........................................... 83
项目3 汇款业务 ............................................ 98
项目4 国际结算融资业务 ........................................... 110
模块五 外汇投资理财业务 ............................................ 120
项目1 外汇交易 .......................................... 120
项目2 外汇风险 .......................................... 143
项目3 外汇理财 .......................................... 153
模块六 国际收支与国际储备 ........................................... 162
项目1 国际收支 .......................................... 162
项目2 国际储备 .......................................... 170
参考文献 ........................................... 175
附录 习题 ........................................... 177
模块一 概念
随着我国对外开放的不断扩大和与世界各国经济联系的加强,我国的经济将完全融入到
世界经济中去,作为社会经济活动的主体企业将更多地直接参与国际竞争。与是就会发生大
量以商品和劳务为主要内容的国际贸易，同时伴随着以国际间货币资本的流动为主的国际金
融关系。在这些过程中，外汇就扮演着非常重要的角色。
项目1 外汇和汇率
学习目标
在对外贸易中，每笔经济往来都要涉及外汇和汇率的问题。通过本项目的学习，学生能
够了解我国外汇改革的内容，掌握有关外汇和汇率的基本理论知识，以便在今后的工作中得
以运用。
教学准备
1 资料准备：通过不同的渠道查找有关外汇和汇率的基本内容。
2 物品准备：教材、练习册、计算机和液晶投影仪。
3 学时安排：讲授6学时，实训4学时。
知识结构图
金融案例导入
2008年3月，我国某外贸公司以每吨10000美元的价格与美国进口商签订出售
50T
①
轻工业产品的出口合同。买方应于2008年9月10
日前将全部货款通过电汇方式汇交卖方，卖
方于收到货款后发货。
外汇结算过程，如图1-1所示。
通知结汇
→ ←
结 汇
电信 转
应 通 账
付
↑ 知
↓↑付
款 付款 款
交 款
→
从上面的案例中不难发现，在国际经济贸易往来中必然涉及外汇的内容，也就是说，要
发展对外经济必不可少地要掌握有关的外汇的知识。
基本理论知识
一 外汇的的含义
外汇的最初的含义指的是“国际汇兑”。这个含义指的是外汇的动态含义，而日常生
活中比较常用的却是外汇的静态含义。
1 静态含义
广义的外汇泛指一切用外国货币表示的国外资产。其主要形式有外国货币，用外国货币
表示的债权的要求权，一切其他支付手段如黄金、外国银行存款、有价债券和商业票据等。
日常生活中所使用的外汇就是这种含义。
狭义的外汇是指用外币所表示的国际结算的支付手段。具体来看，外汇主要指以外币表
示的银行汇票、支票、银行存款等，而以外币所表示的任何有价证券由于不能直接用于国际
间的支付，因而有属于外汇。
按照国际货币基金组织（IMF）对外汇的解释，外汇包括货币行政当局（中央银行、货
币机构、外汇平准基金组织和财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府债券等形式的
外汇资产。
按照我国《外汇管理条例》的规定，外汇由以下几类组成：①外国货币，包括钞票、铸
币等；②外币有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券和股票等；③外币支付凭证，包
括票据、银行存款凭证和邮政储蓄凭证等；④特别提款权；⑤其他外汇资金。
想○一○想: ○
在上面的案例中,使用的是外
汇的哪种含义?
2 动态含义
从动态含义来讲，外汇就是国际汇兑，是指通过银行将一种货币兑换成另一种币，
②
以汇款或托收等方式，利用支票、汇票、信汇和电汇等信用工具来结算国际之间债权债务的
活动。
二 外汇的种类
外汇有多种分类，这里主要介绍三种常用的分类方式。
1 按其能否自由兑换分类
按其能否自由兑换，外江可分为自由外汇和记账外汇。
国际经济往来中常用的货币符号
人 民 币 CNY 日 元 JPY
英 镑 GBP 港 币 HKD
瑞士法郎 CHF 美 元 USD
加拿大元 CAD 欧 元 EUR
新加坡元 SGD 韩国元 KRW
自由外汇是指在国际金融市场上可以自由买卖，在国际结算中广泛使用，在国际上可以
得到承认，并可以自由兑换成其他国家货币的外汇。例如，在国际经济交往中使用非常普遍
的美元、欧元和英镑等就是自由外汇。自由外汇的特是自由流通、自由转让和自由兑换。
记账外汇又称协定外汇。这类外汇是指不经有关国家管理当局批准不能自由兑换成其他
货币，也不能向第三者进行支付的外汇。这类外汇多以协定方式规定，双方进出口货款只在
双方银行开立的账户记载，或者使用本国货币计价结算，或者使用第三国货币计价结算。到把银行账号借给别人,汇外汇。
一定时期，集中冲销双方账户之间的债务，所余下的差额则由双方协商处理。一般情况下，
这种双方银行账户上所记载的外汇，不能转让给第三国使用，也不能转成自由外汇。我国的把银行账号借给别人,汇外汇。
人民币就是记账外汇。
2 按其来源和用途分类
按其来源和用途，外汇可分为贸易外汇和非贸易外汇。
贸易外汇是指由商品进出口所引起的外汇支收。一般来说，商品出口所形成的外汇收入
是一国的外汇来源，商品进口所形成的外汇支出是一国的主要外汇用途。例如，我国某外贸
公司出口商品到英国，价值50万英镑，要求以英镑付款，50万英镑形成了我国的外汇来源。
非贸易外汇是指非贸易业务往来发生的外汇收支，主要包括劳务外汇、旅游外汇、侨民
汇款以及捐赠或援助等外汇收支。
3 按其买卖的交割期分类
按其买卖的交割期，外汇可分为即期外汇和远期外汇。
即期外汇交易又称现汇交易，是指交易双方以当天外汇市场的价格成交，并在当天或第
二个营业日进行交割的一种外汇业务。
远期交易又称期汇交易，是指外汇买卖成交后，根据合同规定，在约定的到期日、按约定的汇率办理收付交割的外汇交易。常见的远期交易主要是30天远期、90天远期和180天远期。
在我国外汇银行业务中，还经常要区分外币现汇和现钞。外币现钞是指外国钞票、铸币，主要由境外携入。外币现汇是指其实体在货币发行国本土银行的存款账户中的自由外汇，主要由国外汇入，或由境外携入、寄由境外携入、寄入的外币票据，经银行托收，收妥后存入。
③
各种外汇的标的物，一般只有转化货币发行国本土银行的存款账户中的存款货币（即现汇）后，才能进行实际的对外国际结算。外国钞票不一定都是外汇。外国钞票是否是外汇，首先要看它能否自由兑换，或者说这种钞票能否重新回流到它的国家，而且可以不受限制地
三 外汇的作用
1 促进国际间经济贸易的发展 用外汇清偿国际间的债权债务，不仅能节省运送现金的费用，降低风险，缩短支付时间，加速资金周转，更重要的是运用这种信用工具，可以扩大国际间的信用交往，拓宽融资渠道，促进国际间经济贸易的发展。
2 调剂国际间资金余缺
世界经济发展不平衡导致了资金配置不平衡。有的国家资金相对过剩，有的国家资金严重短缺，客观上存在道调剂资金余缺的必要。而外汇充当国际间的支付手段，通过国际信贷和投资途径，可以调剂资金余缺，促进各国经济的均衡发展。
3 清偿国际债务
外汇是一个国家国际储备的重要组成部分，也是清偿国际债务的主要支付手段。作为国家储备资产，外汇与国家黄金储备一样，一旦国际收支发生逆差就可以用它来清偿债务。
四 汇率
1 汇率的含义
汇率又称为汇牌或外汇汇价。它是用一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率、比价或价格，或者说是一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格。从一定意义上说，汇率是两种货币的比率，其中被表示的货币可以看做是商品（货币的本质是一种特殊的商品），用另一种货币表示其价格。
小常识
商品供求规律：当一种商品供给大于需求时，价格下降；反之，价格上升。
同理，汇率指的是用一种货币兑换另一种货币，可以将其中一种货币看做是商品，
④
这种商品的价格用另一种货币表示。
USD100=CNY758.05表示100美元的价格为人民币758.05元.
例如, ↓ ↓
商品 价格
当市场上美元这种特殊的商品供过于求时,以人民币所表示的美元价格就会下跌；反之则上升。
2 汇率的标价方式
折算两种不同的货币，要先确定以哪个国家的货币为标准。由于标准不同，外汇汇率也就有不同的标价方式。假定以A表示本国货币，以B表示外国货币，则两种不同的货币折算比价公式为
汇率＝A货币/B货币 或 汇率＝B货币/A货币
由于标准不同，就形成了两种不同的标价方法。
（1）直接标价法：
1）直接标价法的含义。以一定单位的外币为标准，折算成一定数额的本国货币，这种标价方法为直接标价法。
2）直接标价法的特点。外国货币的数额因定不变，在折算等于多少本币时，本币的数额则随着两国货币币值的对比变化相应地变动。如果单位外币折算的本币数额增加，则表明外币汇率上升，本币汇率下降，即外币升值，本币贬值；反之，外币贬值，本币升值。 例如，中国人民银行外汇牌价
2007年12月12日 USD100=RMB736.47
2007年12月13日 USD100=RMB736.68
美元数额固定不变，人民币数额随着美元和人民币的币值对比关系而变化，这种标价就是直接标价法。
（2）间接标价法
1）间接标价法的含义。与直接标价法相对的是间接标价法。以一定单位的本币为标准，折算成一定数额的外币。
2）间接标价法的特点。本国货币的数额固定不变，在折算等于多少外币时，外币的数额随着两国货币币值的对比变化而变化。在间接标价法下，如果单位本币折算的外币升值，本币贬值。
例如，纽约外汇市场
2007年11月24日 USD1=JPY108.68
2007年11月25日 USD1=JPY107.56
本币美元的数额不变，折算后的外币日元数额在变化，这种标价方法就是间接
⑤
标价法。
3 汇率的种类
汇率按照不同的标准有不同的分类。
（1）按制定方法划分，汇率可分为基本汇率和套算汇率:基本汇率是指本国货币与国际上某一关键货币的比价。所谓的关键货币是指在本国国际收支中使用最多，在外汇储备中所占比重最大，同时又可以自由兑换的货币。目前，世界各国金融中心的货币汇率都以对美元的比价为基本汇率，那么本国货币和美元的比价就是基本汇率。套算汇率是指两种货币通过各自的基本汇率套算而得到的汇率。
假设，USD1=JPY110.56
USD1=CNY7.578
那么，人民币和日元的比价为
JPY1=RMB0.07
日元对人民币的汇率就是套算汇率。
2）按银行汇兑方式划分，汇率可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率：电汇汇率是指银行以电信方式通知其国外分行或代理行付款时使用的汇率。电汇是国际资金转移中最快的
第三章 外币业务答案
篇四:把银行账号借给别人,汇外汇
外币业务会计
一、 单选题
1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=8．30元人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=8．20元人民币，卖出价为1美元=8．24元人民币，中间价为1美元=8．22元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为人民币( )。
A．500元 B．100元 C．200元 D．300元
答案：B
2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。
A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率
C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率
答案：C
3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。
A.应收账款 B.长期借款 C.资本公积 D.固定资产
答案：C
4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（ ）。
A.应收账款 B.交易性金融资产 C.持有至到期投资 D.可供出售权益工具投资 答案：D
5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元=6.82元人民币。3月31日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。4月30日的即期汇率为1美元=6.84元人民币。该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（ ）。
A.-10万元 B.-5万元 C.5万元 D.10万元
答案：C
8. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（ ）。
A.记入当期损益 B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示
C.作为资产反映 D.作为负债反映
答案：B
6. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（ ）。
A.交易发生日的即期汇率
B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率
C.资产负债表日的即期汇率
D.平均汇率
答案：A
7. 甲公司的记账本位币为人民币。20×1年12月5日以每股2美元的价格购入A公司10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝7.6元人民币，款项已经支付，20×1年12月31日，当月购入的A公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元＝7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则长江公司期末应计入当期损益的金额为人民币（ ）。
A.3 400元 B.800元 C.10 000元 D.4 600元
答案：A
8. 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用将所有项目折算为变更后的记账本位币，采用的折算率是（ ）。
A.变更当日的即期汇率的近似汇率 B.变更当日的即期汇率
C.当期平均汇率 D.当期期末汇率
答案：B
9. 外币财务报表折算时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（ ）。
A.按平均汇率折算
B.按业务发生时的即期汇率折算
C.按资产负债表日的即期汇率折算
D.根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定
答案：D
10. 甲企业的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。20X1年7月20日，从国外购入A材料共计400万美元，当日的即期汇率为1美元＝7.6元人民币，按照规定计算应缴纳的进口关税为304万元人民币，支付的进口增值税为568.48万元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付，不考虑其他事项，甲企业购入A材料的采购成本为（ ）。
A.3344万元 B.3040万元 C.3608.48万元 D.3912.48万元
答案：A
11.甲公司以人民币为记账本位币。20X1年10月2日，从德国采购A商品100万件，每件价格为10欧元，国内市场尚无此商品，当日即期汇率为1欧元=10元人民币。20X1年12月31日，尚有10万件A商品未销售出去，国内市场仍无A商品供应，A商品在国际市场的价格降至8欧元。12月31日的即期汇率是1欧元=9.40元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。甲公司计提存货跌价准备为（ ）。
A.248万元 B.140万元 C.284万元 D.0
答案：A
二、 多选题
1. 对于外币会计报表折算，下列项目中，应当采用资产负债表日的即期汇率折算的有( )。
A．交易性金融负债 B.未分配利润 C．交易性金融资产 D.存货
答案：ACD
2. 企业外币交易确认的汇兑差额可能计入的会计科目有( )。
A．财务费用 B．公允价值变动损益 C．管理费用 D．资本公积
答案：AB
3. 关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法不正确的有（ ）。
A.企业境外经营的财务报表必须进行折算
B.在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致
C.资产负债表中的“未分配利润”项目应该采用交易发生日的即期汇率折算
D.当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算
答案：AC
4. 下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有（ ）。
A.取得贷款使用的主要计价货币 B.确定商品生产成本使用的主要计价货币
C.确定商品销售价格使用的主要计价货币 D.从经营活动中收取货款使用的主要计价货币 答案：ABCD
三、 判断题
1. 外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间产生的折算差额，应当计入资本公积。 （ ） 答案：×
2. 企业的记账本位币一经确定，不得随意变更，除非与确定记账本位币相关的企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。 （ ） 答案：√
3. 在资产负债表日，货币性项目和非货币性项目均应按当日即期汇率进行折算。 （ ） 答案：×
4. 如果企业在境内的子公司选定的记账本位币不同于企业的记账本位币，那么该子公司也应视同境外经营。 （ ） 答案：√
5. 对利润表中的收入和费用项目进行折算时，可采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率来折算。 （ ） 答案：√
6. 以公允价值计量的外币非货币性项目，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，均应计入当期损益。 （ ） 答案：×
四、计算分析题
1. 某上市公司对其外币业务均采用业务发生时的即期汇率进行折算，并按月计算汇兑损益。
该上市公司12月份发生如下外币业务（假设不考虑有关税费）：
（1）12月8日，从银行借入短期外币借款180 000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元＝7.3元人民币；
（2）12月13日，从国外进口原材料一批，价款共计220 000美元，款项用外币存款支付，当日的即期汇率为1美元＝7.28元人民币；
（3）12月19日，从银行购入200000美元，银行当日的美元卖出价为7.3元人民币，当日的即期汇率为1美元＝7.25元人民币；
（4）12月22日，收到上月赊销货款100 000美元，当日的即期汇率为1美元＝7.28元人民币；
（5）12月31日，当日的即期汇率为1美元＝7.25元人民币。
要求：
（1）编制（1）～（4）的会计分录；
（2）计算期末汇兑损益并做出相关的账务处理。（假定不考虑增值税的影响）
（1）借：银行存款――美元（180 000×7.3） 1 314 000 贷：短期借款 1 314 000
（2）借：原材料 1 601 600
贷：银行存款――美元（220 000×7.28） 1 601 600
（3）借：银行存款——美元（200 000×7.25） 1 450 000 财务费用 10 000
贷：银行存款――人民币（200 000×7.3） 1 460 000
（4）借：银行存款――美元（100 000×7.28）728 000
贷：应收账款――美元 728 000
或：借：银行存款――美元（100 000×7.28）728 000
财务费用 2 000
贷：应收账款――美元 730 000
借：应付账款 2 500
短期借款 9 000
财务费用 3 900+2000
贷：银行存款 15 400
应收账款 2000
或：借：应付账款 2 500
短期借款 9 000
财务费用 3 900
贷：银行存款 15 400
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