2016设备租赁税率
篇一:机械租赁税率
设备租赁给很多企业提供了一个以最低价格获得最高产能的机会，特别是在当今这个银根紧缩的市场环境中。，企业往往也会租赁一些专用设备，那么这些设备的租赁是否涉及缴税呢，下面小编为你做详细解答。
2016设备租赁税率
设备出租需要缴纳以下税种:
1、营业税(营业额*5%)。
2、城建税(营业税税额*7%不等) 。
3、教育费附加(营业税税额*3%不等)。
4、印花税(财产租赁合同总金额0.1%)。
5、如果为个人，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
6、如果为个体工商户，则缴纳个人所得税
查帐征收：个体户每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。
其计算公式为：应纳税所得额=收入总额--成本、费用及损失应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率。
设备租赁
定义 设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。设备租赁的方式 设备租赁的方式主要有两种：经营租赁和融资租赁。
1. 经营租赁：经营租赁也称运行租赁，是指出租者除向承租者提供租赁物外，还承担设备的保养、维修、贬值以及不再续租的风险，任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定时间内取消或中止租约;该类租赁具有可撒销性、短期性、租金高等特点，适用于技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备;经营租赁设备的租赁费计入企业成本，可减少企业所得税。但这样一旦不被查处，否则将受到法律的严厉的惩罚!
2. 融资租赁：融资租赁是指由双方明确租让的期限和付费义务，出租者按照要求提供规定的设备，然后以租金形式回收设备的全部资金，出租者对设备的整机性能、维修保养、老化风险等不承担责任;该种租赁方式是以融资和对设备的长期使用为前提的，租赁期相当于或超过设备的寿命期，具有不可撤销性、租期长等特点，适用于大型机床、重型施工等贵重设备;融资租人的设备属承租方的固定资产，可以计提折旧计人企业成本，而租赁费一般不直接计人企业成本，由企业税后支付。但租赁费中的利息和手续费可在支付时计人企业成本，作为纳税所得额中准予扣除的项目。
设备租赁的意义：
1. 设备租赁对承租者的益处
(1)减少资金占用和减轻资金负债状况。
(2)有利于适应季节性和暂时性的需要。
(3)加快设备更新、避免技术落后的同时，降低投资风险。
(4)可避免通货膨胀的冲击。
2. 设备租赁对出租者的益处
(1)促进资产的合理使用，提高设备利用率。
(2)扩大设备销路，提高经济效益。
(3)享受税赋和加速折旧的优惠，减少税金的支出。设备租赁服务主要包括交通运输设备，如汽车、卡车、飞机、船舶等，和非交通运输设备，如计算机、娱乐设备等的租赁服务。但是，不包括其中有可能涉及的操作人员的雇用或所需人员的培训服务。
个人设备租赁税率都有哪些
篇二:机械租赁税率
个人的设备出租也产生了收入，那么根据中国的税务征收管理办法规定，出租者需要缴纳相关的税务费用，那么需要缴纳哪些呢?下面小编就给大家做简单介绍。
一、设备租赁
设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。
二、设备租赁的方式主要有两种：
1. 经营租赁：经营租赁也称运行租赁，是指出租者除向承租者提供租赁物外，还承担设备的保养、维修、贬值以及不再续租的风险，任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定时间内取消或中止租约;该类租赁具有可撒销性、短期性、租金高等特点，适用于技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备;经营租赁设备的租赁费计入企业成本，可减少企业所得税。但这样一旦不被查处，否则将受到法律的严厉的惩罚!
2. 融资租赁：融资租赁是指由双方明确租让的期限和付费义务，出租者按照要求提供规定的设备，然后以租金形式回收设备的全部资金，出租者对设备的整机性能、维修保养、老化风险等不承担责任;该种租赁方式是以融资和对设备的长期使用为前提的，租赁期相当于或超过设备的寿命期，具有不可撤销性、租期长等特点，适用于大型机床、重型施工等贵重设备;融资租人的设备属承租方的固定资产，可以计提折旧计人企业成本，而租赁费一般不直接
三、设备出租需要缴纳以下税种:
1、营业税(营业额*5%)。
2、城建税(营业税税额*7%不等) 。
3、教育费附加(营业税税额*3%不等)。
4、印花税(财产租赁合同总金额0.1%)。
5、如果为个人，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
6、如果为个体工商户，则缴纳个人所得税
查帐征收：个体户每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。
其计算公式为：应纳税所得额=收入总额--成本、费用及损失应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率。
四、设备租赁的意义：
1. 设备租赁对承租者的益处
(1)减少资金占用和减轻资金负债状况。
(2)有利于适应季节性和暂时性的需要。
(3)加快设备更新、避免技术落后的同时，降低投资风险。
(4)可避免通货膨胀的冲击。
2. 设备租赁对出租者的益处
(1)促进资产的合理使用，提高设备利用率。
(2)扩大设备销路，提高经济效益。
(3)享受税赋和加速折旧的优惠，减少税金的支出。设备租赁服务主要包括交通运输设备，如汽车、卡车、飞机、船舶等，和非交通运输设备，如计算机、娱乐设备等的租赁服务。但是，不包括其中有可能涉及的操作人员的雇用或所需人员的培训服务。
个人设备租赁税率都有哪些相关文章：
2016年商铺租赁税税率是
篇三:机械租赁税率
关于商铺租赁税的问题。小编整理了以下资料以供查阅，希望对你有所帮助。
2016年商铺租赁税税率是多少?
(一)营业税：
1、月租金收入不足20000元的，免征营业税
2、月租金收入超过20000元的，按“服务业—租赁业”依5%的税率，缴纳营业税(同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加)。
(二)个人所得税：按“财产租赁所得”每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额，依10%的税率计算缴纳个人所得税。
取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：
1、财产租赁过程中缴纳的税费;
2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;
2016设备租赁税率 3、税法规定的费用扣除标准。
注：允许扣除的修缮费用，必须提供有效，准确凭证。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
(三)房产税：按租金收入12%征收房产税
(四)印花税：按租赁金额千分之一缴纳印花税，税额不足一元的按一元计算。
(五)城镇土地使用税：以土地使用证确认的面积为计税依据。尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，地方税务部门核实计税。
依据：1、《关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(地税公告〔2011〕19号)规定：为贯彻落实营业税起征点调整的税收政策，充分体现国家对个人的税收优惠，进一步规范我市个人出租房屋的税收征管，现将有关个人出租房屋税收政策调整如下：
一、对个人出租住房的税收政策
对个人取得月租金收入不足20000元的，按4%税率征收房产税，按0.5%征收率征收个人所得税。
对个人取得月租金收入超过20000元的，按4%税率征收房产税，按1.5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费，按0.5%征收率征收个人所得税。
二、对个人出租非居住用房税收政策
个人取得月租金收入不足20000元的，按12%税率征收房产税，按10%税率征收个人所得税，免征营业税。
个人取得月租金收入超过20000元的，按12%税率征收房产税，按10%税率征收个人所得税，按5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费。
2、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第52号)第四条规定：条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
(一)、提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;
(二)、所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;
(三)、所转让或者出租土地使用权的土地在境内;
(四)、所销售或者出租的不动产在境内。
3、《国家税务总局关于印发《营业税税目注释(试行稿)》的通知》(国税发〔1993〕149号)第七条第六款规定：租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
4、《关于修改《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则》的通知》(津政发〔1999〕43号)文件所附的《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则(修正)》
第六条;国家机关、人民团体、军队、事业单位出租的房产，个人自有出租的房产及房地产管理部门经营的房产(公产、代管产、托管产等)，均应按房屋租金收入计征。
5、《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令〔1988〕第11号)第三条规定：纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行，财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
6、《天津市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法》(津政令第119号)第二条规定：在本市范围内使用城镇土地的单位和个人为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。
2016年印花税税目税率表
篇四:机械租赁税率
2016年印花税税目税率表
篇五:机械租赁税率
税目税率
印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。
印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低;凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。
印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。
税收优惠
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
无息、贴息贷款合同;
对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花;
对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
2016年各行业预警税负率
篇六:机械租赁税率
各行业预警税负率
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：2016设备租赁税率
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
补充知识：
“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率
农副食品加工3.50
食品饮料4.50
纺织品（化纤）2.25
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 造纸及纸制品业5.00
建材产品4.98
化工产品3.35
医药制造业8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业3.502016设备租赁税率
非金属矿物制品业5.50
金属制品业2.20
机械交通运输设备3.70
电子通信设备2.65
工艺品及其他制造业3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业4.95
商业批发0.90
商业零售2.50
其他3.5
二、企业所得税行业预警税负率
租赁业1.50%
专用设备制造业2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业2.00%
造纸及纸制品业1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业2.50%
畜牧业1.20%
通用设备制造业2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商务服务业2.50%
其他制造业——管业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑业1.50%
其他服务业4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 批发业1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 零售业1.50%
居民服务业1.20%
金属制品业——轴瓦6.00% 金属制品业——弹簧3.00% 金属制品业2.00%
建筑材料制造业——水泥2.00% 建筑材料制造业3.00%
建筑安装业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业2.00%
化学原料及化学制品制造业2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠4.00% 工艺品及其他制造业1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 房地产业4.00%
电气机械及器材制造业2.00% 电力、热力的生产和供应业1.50% 道路运输业2.00%
*编者注：以上税负所属年度不详（属税务机关内部更新资料）
http://m.myl5520.com/guoxue/71043.html