企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

企业年金成本收益分析及部分问题说明
篇一:企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

企业年金成本收益分析及部分问题说明

企业年金顾名思义，是企业在员工工作期间为其建立的年金，该年金的目的是为企业的员工退休后提供一笔可观的收入。本文将从企业角度，对企业年金这一制度安排的成本和收益进行比较分析，以揭示建立企业年金的重要意义。

一、企业的成本－收益分析。

1.企业-成本

企业年金制度中最主要的主体就是企业。对于企业来说除了向员工支付工作期间的各种工资报酬，政府还将员工退休后的保障也部分的交由企业来承担。因此对于企业来说，如果建立企业年金计划，人工成本将在原来的基础上增加一项内容——企业年金计划的企业缴费。企业年金基金由企业缴费、员工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金的列支渠道按国家有关规定执行。企业缴费享受税收优惠待遇，即在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支。考虑到现有的税收优惠政策，简单计算一下某企业年金缴费对企业当起成本和利润的影响。 企业上年度年收入为25700万，可税前扣除的成本17000万元，利润总额为8700万。 所得税= 8700×25% = 2175万

净利润= 8700－2175=6525万

通常企业缴费金额和员工缴费金额的比例为1∶1，企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一，相当于工资总额的8.33%，企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一，相当于工资总额的16.7%。

假设该企业缴费为上年度工资总额的4%，职工平均月工资5000元 ，企业共有400名正式职工，即上年度工资总额为2400万。则

企业年金企业缴费= 2400×4% = 96万

则，

可税前扣除成本为17000+96= 17096万

利润总额= 25700－17096= 8604万

所得税= 8604×25%=2151万

净利润= 8604-2151 = 6453万

由此可见，建立企业年金，企业的成本增加了96万，但是由于企业年金税收优惠的因素，企业的净利润只减少了72万。

2、企业-收益

接下来我们分析一下企业年金制度为企业带来的收益。企业年金是员工福利制度的重要组成部分，它与工资、奖金及日常福利费用的最大区别在于：企业年金是一项延期支付的福利，企业当期为员工的缴费，并不能反映在员工当期收入上，而是到员工退休后才能发生领取，以此提高员工的退休待遇。因此，对于企业来说，建立企业年金制度有如下几点效益：

1) 有助于减少人才流失。企业年金计划与社会保障的根本不同是，社会保障的目标是公平，结果是方便人才的流动。不论员工到任何企业工作，所能得到的社会保障内容基本是一样的。企业年金计划则不同，是对企业人才的“金手铐”。一个员工离开本企业，在其他企业未必能够享受同样的企业年金计划。而在原企业积累的企业年金基金，也可能因为未达到企业约定的服务年限，而不能将企业缴费部分全额归属到员工个人。这就加大了人才的“离职成本”。所以设计完善的企业年金计划能够帮助企业留住人才，有效地稳定职工队伍。

2) 是对管理人员有效的长期激励手段。经验丰富的管理人成为大公司追逐的对象，许多公司利用丰厚的退休待遇作为激励手段。根据统计，长期激励在高管薪酬中比例高达60%以上。由于中国的特殊国情，股票在长期激励计划中的使用条件尚不具备，所以企业年金成为企业普遍选择的工具。

3) 减少员工后顾之忧，增强员工的企业归属感。针对国内企业的研究表明，大多数的员工（70%）都比较关心退休后的收入水平，但同时大多数的员工（73%）目前都还没有开始为退休做财务方面的安排和打算。企业通过建立企业年金，为员工们在基本养老保险之外又建立了一份有制度保证的退休金，这可以大大减少员工对于自身养老问题的顾虑，同时也可以增强员工对于企业及企业主的认同感和归属感，增强企业的凝聚力。

4) 有助于增强企业竞争实力。企业年金计划的建立可以提高一个企业在行业中的地位，树立企业的良好社会形象。现代企业的竞争，在很大程度上就是人才的竞争。建立企业年金计划，完善福利保障和激励机制，可以更好的吸引人才，增强现有人才的工作积极性，从而增强企业的竞争实力。

二、企业年金缴费方式

企业只有选择合适的企业年金缴费方式，才能体现效益最大化所需要的工资收入分配

方式。下面列出三种主要的企业年金缴费方式，供参考。

1) 工资基值法

工资基值法是根据职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。

企业年金每月缴费额＝企业缴费+个人缴费

其中：

企业缴费＝（企业缴费基值×个人综合系数）+老龄补偿金

个人缴费＝企业缴费×1/2（或1/3，或1）

如果考虑近期退休人员的企业年金补偿问题，还可根据距离退休年龄的年限按年进行补偿。

企业缴费基值：按照企业当年核定的缴费水平确定。

个人综合系数＝职务系数+工龄系数+奖励系数+岗位系数

职务系数：按照职工的职务确定的系数。

工龄系数：可将连续工龄和企业工龄通盘考虑，也可适当加大本企业工龄的比重。 奖励系数：仅对劳动模范和有突出贡献的职工设定。

老龄补偿金：以建立企业年金的时间为基准，根据职工距退休年龄分5年以下、5至10年、10至15年等一次性核定相应的调剂标准。

2) 工资比例法

工资比例法就是企业为职工按月记入个人账户的企业年金缴费是按职工本人一定时期实得工资总额的一定比例计算，它的缴费公式如下：

当年企业年金个人账户总缴费额＝（企业月缴费额＋个人月缴费额）×12

其中，

企业月缴费额＝上年年末职工个人企业年金缴费基数×企业规定的每年用于企业年金缴费的提取比例÷12

个人月缴费额＝上年年末职工个人企业年金缴费基数×个人每年用于企业年金缴费的提取比例÷12

上年年末职工个人企业年金缴费基数是职工个人工资收入中的基本工资加岗位津贴之和。

3) 绝对额分配法

第一种方法是按本企业工龄长短确定缴费额。企业根据职工工龄划分若干档次，每档次对应一定的缴费额，职工按对应档次享受企业年金待遇。

第二种方法是按贡献大小划档次。企业按工资总额的一定比例（如4%）为职工建立企业年金，存入职工个人账户。其中，例如优秀职工或从事特殊工种岗位的职工本企业工龄五年以下的，企业每月缴费220元，五年至十年的，每月260元。十年至十五年的，每月300元，十五年至二十年的，每月340元，二十年以上的，每月380元。

第三种方法是补充加奖励法。在为职工建立企业年金的基础上，对有突出贡献的职工增加一次性奖励并记入职工企业年金个人账户。如为杰出贡献人员（获各种优秀称号）增加奖励，额度为2000~50000元。为杰出人员增加奖励，标准为本企业上年度某几个月月平均工资。

企业在选择企业年金缴费方式时一定要与本企业的实际情况相符，在缴费方式的选择上，一定要广泛听取企业各方面的意见，与企业整体的薪酬福利体系相适应。

三、企业关注的问题说明：

1. 企业年金权益归属

当职工在正常退休年龄之前离职时，职工个人个人缴费部分及其投资运营收益全部归属职工个人。

企业缴费归属即企业缴费的产权向指定员工的转移，通常，企业缴费和财产权利转移到时间是可以分离的，这样就可以确保企业缴费对员工产生激励作用，使企业在缴费承诺和二次执行之间有灵活处理的空间，还可以对未能履行企业年金方案规定条件的员工保留取消受益权的资格，比如说必须为企业服务满多长的期限才能得到全额的企业缴费部分的归属转移等等。企业缴费部分权益归属规则可在“企业年金方案”中的“权益归属”条款中作出具体规定和限制。例如，工作5年以下，企业部分不给个人；工作5年-10年，企业部分50%给个人；工作10年以上，企业部分100%给个人等等。企业均可在“企业年金方案”中根据实际情况和协商作出具体适用于本企业的规定。

2. 企业年金投资收益

企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。目前，企业年金通常采用“2+2”模式，

即由具有相应资格牌照的商业银行作为托管人和账户管理人，由同样取得相关资格的专业保险公司和专业养老金基金管理公司作为受托人与投资管理人，其中托管人和投资管理人不得为同一家机构。民生银行早在2007年同时获得企业年金基金账户管理人和托管人两项资格，并于2010年11月顺利获得两项业务资格的延续批准。

企业年金基金的投资管理遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金的安全性和流动性，实行专业化管理。基金的投资范围受到严格的限制：投资银行活期存款、央行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%，其中投资国债的比例不低于基金净资产的20%；投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%，其中投资股票的比例不高于基金净资产的20%。企业年金本质是补充养老制度，受多项政策支持。投资渠道严格收到保监会法规限制，受人社、保监共同监管，对投资标的的选择更为严格，对投资者的本金及收益形成保障。

以目前企业年金的运作情况来看，收益率水平大幅提高。需要明确的是，企业年金本身是信托财产，不承诺收益，而银行提供账管和托管服务，并不负责投资，但可为企业选择投资产品和投资管理人提出建议。目前民生银行与多家专业养老金公司和基金管理公司合作推出多款企业年金集合计划产品，其中与银华基金管理有限公司合作推出的银华屯利系列产品，企业年金最多可以有30%投资于分级专户的优先级，获得无波动的较高约定收益达7%以上。而民生-平安“富盈人生”养老保障委托管理产品在同类型企业年金标准化产品中优势明显，明显高于同期银行理财产品，例如目前封闭期收益率6-6.3%，开放式的5-5.3%，最近一期封闭一年，年化收益率6%。

3. 企业年金缴费方式选择

建立企业年金计划可以提高企业的凝聚力和竞争力的原因，在于它能进一步实现职工参与企业效益分配和管理，从而将企业与职工的利益更加紧密地联系在一起。企业年金计划的建立不仅要有利于调动职工的劳动积极性，而且要有利于促进企业提高经济效益，在提高经济效益的基础上，增进职工的企业年金待遇。设计企业年金缴费方案时，要在企业内部体现分配方式的多样性，根据职工工龄和岗位责任的不同实行差别缴费。对于工龄长、贡献较大的职工，企业应适当提高缴费比例。将企业年金缴费的高低与企业的经济效益和个人的劳动贡献直接挂钩，这样能够促使职工关心企业的生产经营，充分调动职工劳动积极性，鼓励

职工企业年金个人账户管理方式
篇二:企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

职工企业年金个人账户管理方式

杨长汉1

一、职工企业年金个人账户管理方式设计原则

我国企业年金采取个人账户管理方式，个人账户的企业年金的缴费积累具有私人产权性质和继承性。个人账户管理方式意味着：一方面企业年金个人账户基金积累属于个人产权，任何单位和个人不得以任何理由侵占、挪用职工企业年金个人账户资产；另一方面，企业年金个人账户基金在退休前依法“锁定”，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金2。

二、职工企业年金个人账户管理方式设计的目标

职工企业年金个人账户管理方式，表面上是一个完全规范化、技术化的程序。但是，在企业年金计划设计当中，在缴费规则、支付规则、权益归属、投资规则、账户分类等等各方面，都可以进行仔细的研究和设计。

通过专业的勤勉的研究和设计，可以在企业年金账户管理方式上实现如下价值目标：

在账户管理方式的环节，保证企业年金计划的合规性、公平性和效率性； 更好地服从和服务于企业战略目标、人事管理政策、财务战略目标； 更好地节约企业年金计划管理成本、提高企业年金基金管理绩效； 便利于企业年金计划参与人：企业和职工参与管理企业年金计划； 便利于企业年金理事会或者企业年金法人受托人与投资管理人、账户管理人、托管人及其他中介机构的协调，提高业务协调效率。

三、职工企业年金个人账户管理流程

一、职工企业年金个人账户管理流程

1 文章出处：《企业年金方案设计与管理》 杨长汉 著

杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。

2 孙建勇．《企业年金管理指引》，中国财政经济出版社，2004年，第47页。

企业缴费和职工个人缴费直接纳入该企业的企业年金基金资产中，投资管理人通过投资运作，使企业年金基金获得投资收益。然后账户管理人再将企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益计入该企业职工的企业年金个人账户中。通常情况下，职工个人账户只是作为一个记账凭证，也就是说托管人托管的是整个企业的企业年金基金资产，并没有界定哪些钱属于哪部分职工。只有当职工领取企业年金权益或变动工作时，账户管理人再把属于职工的那部分企业年金权益从该企业的企业年金基金资产中化转出来。

《企业年金基金管理试行办法》第五十二条作了明确规定：“账户管理人根据企业年金基金资产净值和净值增长率，及时足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。”

企业年金基金财产净值，是指企业年金财产加上投资增值并除去各项管理费后的余额。企业年金基金财产净值增长率，是计算期末基金财产净值与期初净值的差额除以期初净值的比例。企业年金基金在投资管理人处并不设立职工个人账户，而是以一只企业年金基金名义的形式存在，职工个人账户的余额由账户管理人根据托管人报送的基金财产净值，计算净值增长率，按照职工个人账户前期余额确定本期余额，企业账户的本期余额的计算方法与个人账户的计算方法相同，具体计算公式如下：

个人账户本期余额＝个人账户前期余额×（1＋基金财产净值增长率） 企业账户本期余额＝企业账户前期余额×（1＋基金财产净值增长率） 如果期间发生缴费行为，账户管理人应及时调整账户余额以便于下期收益分配的记入。如收益记入日也是缴费记入日，账户管理人应在记入投资运营收益后

图1．5．1 职工企业年金个人账户管理流程图

及时将新缴费额记入企业账户和个人账户，此账户金额作为下一个收益记入日的“企业账户和个人账户前期余额”。对于缴费记入日与收益记入日不在同一天的情形，在缴费日当日必须调整账户余额，账户管理人应首先计算并记入上周收益记入日到缴费当日的收益，然后记入新缴费额，到下周收益记入日时，此金额作为“企业账户和个人账户前期余额”。

账户管理人须将企业账户和个人账户本期余额及时足额分别记入各自账户。及时是指账户管理人根据有关账户管理协议确定的记账日期（如按日、按周、按月等）毫不拖延地将余额记入企业账户和个人账户，不得迟延记入；足额是指账户管理人必须将根据上述公式计算确认的企业和个人账户余额全部分别记入个人账户，不得以任何理由少记或扣除。

四、企业年金个人账户管理方式设计基本要求

1、企业年金个人账户管理方式设计的基本内容

缴费规则：主要指企业年金计划对企业和职工缴费水平、缴费周期及缴费方式的规定。

正常缴费：主要指根据缴费规则计算并缴纳企业年金基金的缴费。

特殊缴费：主要指企业年金计划约定的其他缴费。

支付规则：主要指企业年金计划对待遇支付方式及归属条件等的规定。 投资计划：主要指选择多种投资工具和品种，对不同工具设定相应的投资比例，进行组合投资。

归属权益：主要指职工符合企业年金计划规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益应当取得的权益。

未归属权益：主要指职工离开本企业时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。

保留账户：主要指职工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这些职工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。

退休账户：主要指职工退休选择定期领取企业年金待遇时，为记录其待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。

个人账户转移：主要指企业或企业年金计划变更造成的个人账户信息的转移。

2、企业年金个人账户管理包含的主要业务信息

企业年金计划信息主要包括缴费规则、支付规则和投资计划等信息。

企业账户信息主要包括企业基本信息，至少应当包括企业编码、企业名称、

组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话。企业账户权益信息至少应当包括缴费基数、缴费、支付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息。

个人账户信息主要包括个人基本信息，缴费、支付、投资收益和权益余额等信息。个人基本信息至少应当包括企业年金计划编码、职工编号、姓名、性别、出生日期、公民身份号码、通讯地址、联系电话、传真、电子邮件、参加工作日期、参加计划日期、缴费基数及投资计划。个人权益信息至少应当包括缴费、支付、投资收益、权益余额等信息。个人账户应当分别记录企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益等信息。个人账户管理方式应当支持个人账户记录正常、中止、定期领取和销户等账户状态信息。应当区分企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益的税优部分和非税优部分。

五、企业缴费和职工个人缴费如何计入企业年金个人账户

企业年金个人账户资金包括三个部分：企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资运营收益。《企业年金试行办法》第十一条规定：“企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。”所谓企业年金方案规定的比例，是指企业年金方案规定的企业缴纳企业年金费用的比例。例如，企业年金方案规定，企业按照上年度职工工资总额的8%缴纳企业年金费用，或者规定，按照每个职工当月工资的4%缴纳企业年金费用。企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户，这是指按照企业年金方案规定的企业缴纳企业年金费用的比例，乘以每个职工上年度本人工资，所得的积就是计入每个职工企业年金个人账户的数额。具体计算公式如下：

计入职工企业年金个人账户的企业缴费=该职工上年度工资×企业缴纳企业年金费用的比例

职工个人年缴纳的企业年金费用全部计入企业年金个人账户。

企业缴费的记入方式和时间可以设计与职工缴费不同时记入，设计企业年金方案时要明确关键人员与普通人员的区别，通过区别利润分享程度、企业缴费额、对年金计划选择权等来为不同的员工建立不同的计划，兼顾效率与公平，但是另一方面在企业年金的投资管理上需要一视同仁，以免高层管理人员利用信息优势获取对年金的不公平处置，也就是说企业年金方案设计要体现企业的人力资源战略。记账周期（按周或按日）应在账户管理合同中确定，企业和职工缴费后，账户管理人应毫不拖延地将缴费额记入企业账户和个人账户。

六、企业年金基金投资运营收益如何计入个人账户

《企业年金试行办法》第十一条规定：“企业年金投资运营收益，按净收益

率计入企业年金个人账户。”企业年金基金投资运营净收益率，是指企业年金基金投资运营收益剔除管理成本后的部分。所谓净收益率，是指企业年金基金净收益除以企业年金基金期初净值所得的商。计算公式为：

企业年金基金投资净收益率=企业年金基金净收益/企业年金基金期初净值 企业年金基金投资运营收益计入企业年金个人账户的计算公式如下： 计入某职工企业年金个人账户的企业年金基金投资运营收益=该职工期初企业年金个人年账户净值×企业年金基金投资净收益率。

如果收益记入日也是缴费记入日，账户管理人应在记入投资运营收益后及时将新缴费额计入企业账户和个人账户，此账户作为下一收益记入日的“企业账户和个人账户前期余额”。如果收益记入日与缴费记入日不在同一天，在缴费日当日必须调整账户余额，账户管理人应首先计算并记入上次收益记入日到缴费当日的收益，然后记入新缴费额，到下周收益记入日时，此金额作为“企业账户和个人账户前期余额”。

七、确定归属权益

归属权益，是指职工符合企业年金方案规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中应当取得的企业缴费及投资收益权益。

在设计企业年金方案时，应确定企业年金的归属权益，即企业缴费及投资收益归属企业职工的条件。比如，为了实现企业年金维系人才、减缓企业劳动力流动的“金手铐”作用，可以设置企业缴费及投资收益以每年递增20%的比例归属职工。具体比例如下表所示：

表1．5．6 按工龄长短确定归属比例

举例来说，A职工在该公司工作两年半后离开，那么他（她）能获得其企业年金个人账户中企业缴费部分的40%、投资收益的40%和全部的个人缴费部分。

此外，企业年金方案还应规定未归属权益的处置方法。未归属权益，是指职工离职时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。例如，可以在方案中规定未归属权益直接纳入该公司的企业年金基金财产，不得由企业收回或挪作他用。

八、设计和发挥企业账户的作用

企业年金计划设计当中，很容易把企业年金账户设计简单地理解为企业年金账户只是技术性、基础性、工具性的一个方面，对于企业年金计划目标没有重要的功能性价值。实际上，企业年金计划设计当中，企业年金账户管理设计当中，

企业年金业务处理流程
篇三:企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

企业年金业务处理流程

2011-11-9 来源：中国工商银

一、计划登记与账户设置1. 释义：计划登记与账户设置是指企业将计划建立信息和客户账户信息提交受托人审核，账管人依据受托人提供的信息在账管系统中完成计划登记与账户设置的业务环节。

2. 业务处理流程：（1）企业经办人填写《企业年金计划建立申请表》（须经企业盖章确认）、《计划成员明细表》，若企业为集团公司，还须填写 《分公司建账信息表》。

（2）企业经办人将上述申请单证提交受托人；（3）受托人审核后发送账管人；（4）账管人完成计划登记与账户设置系统处理，将《企业信息汇总表》提供给企业。

二、缴费1. 释义：公式法缴费指由账户管理人根据年金计划缴费规则，计算出企业当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

企业自定义缴费指由企业自行计算当期缴费总额及员工缴费明细的缴费方式。

2. 业务处理流程：。公式法缴费：（1）账管人计算企业本期缴费总额及员工缴费明细，生成《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》，发送给企业，并将《企业年金缴费预处理通知单》转发给受托人；（2）企业确认《企业年金缴费预处理通知单》和《企业年金缴费明细表》无误，将盖章确认的《企业年金缴费预处理通知单》发送给受托人；

（3）受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（4）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户；（5）托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；账管人依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致发生短溢缴情况，流程参照相关内容。。企业自定义缴费：（1）企业经办人填写《企业年金缴费申请表》（须经企业盖章确认）和《企业年金缴费明细表》提交受托人审核，受托人审核后，发送账管人；（2）账管人在收到准确完整信息后进行系统处理，生成《企业年金缴费通知单》提交受托人和企业，受托人向托管人下达企业年金基金资产收款指令；（3）企业将缴费款项划账到年金计划专用账户，托管人根据企业年金基金资产收款指令和实际到帐金额进行数据匹配：匹配一致时，托管人向受托人及账管人提交《到账通知单》；工行（账管人）依据《到账通知单》进行入账处理；匹配不一致时，有两种情况：当实缴金额大于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》，企业在客户回执中选择以下处理方式：超额缴费退回、入企业特别账户（投资）或重新提交缴费申请。

（1）超额缴费退回：受托人将客户回执发送给账管人，并向托管人下达多余缴款退款指令，托管人将多余缴款划回企业付款账户（“原账户来，原账户去”）。

（2）入企业特别账户（投资）：受托人将客户回执发送给账管人，账管人对实缴金额与应缴金额进行缴费到账的匹配处理，超额缴费部分进入企业特别账户，参与投资运作。

（3）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及企业重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

当实缴金额小于应缴金额时，受托人向企业发送《企业年金计划短溢缴通知函》；企业可在客户回执中选择以下处理方式：补缴差额或重新提交缴费申请。

（1）补缴差额：受托人将客户回执发送给账管人，并向工行托管人下达企业年金基金资产收款指令，企业按照补缴金额进行缴费。

（2）重新提交缴费申请：受托人将客户回执及重新提交的《企业年金缴费申请表》、《企业年金缴费明细表》发送给账管人。

（3）账户管理人完成缴费匹配处理后，缴费当期末向企业提交《企业资产汇总表》。

三、投资、收益分配及待遇支付1. 释义：投资及收益分配是指投资成交及将收益分配的业务处理环节。

待遇支付是指员工在符合约定支付条件下可申请企业年金的待遇支付。

一次性领取即将个人账户中的权益余额一次性领走，账户注销；分期领取即将个人账户内的权益按照固定期数或固定每期领取金额的方式领取，直至账户金额为零时账户注销。

2. 业务处理流程：（1）托管人对企业年金基金受托财产净值进行会计核算，并在估值日将单位净值估值结果发送受托人和账户管理人。企业可通过账管人网站进行单位净值查询。

（2）企业经办人填写《企业年金待遇支付申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（3）账管人在系统进行录入，并在下一次估值日计算个人账户权益，生成《支付报告》和《支付通知》发送受托人和企业；（4）受托人审核后向托管人下达支付指令；（5）托管人将资金划入受益人指定的银行账户，并将《支付完成通知》发送受托人和账户管理人；

（6）账户管理人根据《支付完成通知》扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续。

四、投资更改1. 释义：投资更改包括投资分配变更和投资转换。

投资分配变更是针对未来缴费分配于不同投资组合账户比例的重新设定，所有后续缴费均按照该分配比例进行投资单位的买入，直至做出新的投资组合分配为止。

投资转换是对投资主体持有的投资组合进行买卖处理，以改变年金基金存量资产在各投资组合账户的分配情况。

2. 业务处理流程：投资分配变更：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账户管理人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资分配变更处理，处理完成后将《企业信息汇总表》提供给企业。

投资转换：（1）企业经办人填写《企业年金投资变更申请表》（须经企业盖章确认），提交账户管理人；（2）账管人根据收到的变更申请在账户管理系统进行投资转换处理，将《投资转换清单》反馈给企业。

五、信息变更1. 释义：信息变更包括计划信息变更、企业信息变更、员工信息变更。

计划信息变更主要包括缴费规则、待遇核算及权益归属等内容的变更。

企业信息变更主要包括企业基本信息、联系人信息和账户信息等内容的变更。

员工信息变更主要包括成员姓名、证件号码、职称等内容的变更。

企业和员工信息变更属于一般信息变更，计划信息变更属于重大信息变更。

2. 业务处理流程：（1）企业经办人根据变更的业务类别选择填写《企业年金计划信息变更申请表》、《企业年金企业信息变更申请表》、《企业年金员工信息变更申请表》，经企业盖章确认后，提交账户管理人；（2）一般信息变更，账户管理人可根据企业提交的变更申请直接进行系统处理；重大信息变更，账户管理人在处理前先提交受托人进行审核；（3）受托人审核通过后将《账管处理反馈表》发送给账户管理人；（4）账户管理人根据受托人的反馈进行系统处理。

企业年金基金管理运作流程

2011-12-26 来源：证监会网站

一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。

二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。

本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

账户管理人应按变更信息调整账户记录。

六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。

受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。

委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。核对一致时，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，根据受托人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人；实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，受托人通知委托人补缴。

九、托管人应为托管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责所托管企业年金基金的资金清算与交收。托管人应为所托管企业年金基金的投资管理人分别开设投资管理风险准备金账户，专项用于弥补企业年金基金的投资亏损。

十、受托人、托管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程序达成一致。受托人和投资管理人应将发送指令的人员和权限通知托管人。

十一、受托人应将企业年金基金的投资分配指令通知托管人和投资管理人。

托管人应对受托人投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，及时将受托财产托管账户资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受托人和投资管理人。

十二、受托人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知托管人和投资管理人。

托管人接到受托人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受托人和投资管理人。

企业年金方案
篇四:企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

有限公司

企业年金方案

第一章 总则企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么。

第一条 建立企业年金的目的

为了保障和提高本公司职工退休后的生活水平，建立多支柱的养老保障体系；调动本公司职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力和创造力，促进公司健康持续发展。

第二条 建立企业年金的依据

根据《中华人民共和国劳动法》、《中国人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》以及浙江省相关政策，结合本公司的实际情况，特制定本方案。

第三条 建立企业年金应当遵循的原则

1、坚持有利于公司发展的原则：旨在提高本公司职工退休后的养老金待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度地保障全体职工的利益，激励职工的劳动积极性和创造性，增强公司凝聚力，促进公司的发展。

2、充分体现公平与兼顾效率的原则：根据国家的相关政策确定缴费水平；结合本公司的人力资源发展策略，保证资金分配的公平合理。

3、自愿平等协商的原则：企业年金方案必须通过职工代表大会集体协商，并形成相关的书面记录。

4、高度安全、适度收益原则：选择合适的企业年金管理机构，根据本公司的风险承受能力选择相应的投资产品，以保证企业年金基金的安全性和收益性。

5、适时调整的原则：根据国家企业年金政策的调整和企业年金市场的发展以及公司自身的发展，适时调整本企业年金方案。

第二章 方案参加人

第四条 参加本方案的条件企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么。

参加企业年金的职工应具备以下条件：企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么。

1、与公司签订正式劳动合同，在本公司连续工作满一年以上并正在认真履行劳动合同中所规定的全部义务的公司职工（临时聘用人员、内退人员不含）；

2、参加了基本养老保险并履行足额缴费义务;

3、方案实施后新加入本公司的职工（组织调动除外），在试用期满后可以加入本计划；

4、本人自愿提出申请。

第五条 方案参加人的权利

1、有权选择参加或不参加企业年金计划；

2、有权了解公司为其供款的额度和规定；

3、有权向公司和企业年金管理机构查询、抄录或者复制与个人账户有关的账目以及其他文件；

4、在符合相关法规的条件下，有权申请领取、转移和处分其个人账户归属个人的余额；

5、由于公司或企业年金管理机构违背管理职责或处理管理业务不当致使参加职工的企业年金基金财产受到损失的，有权向人民法院申请赔偿；

6、法律、法规规定的其他权利。

第六条 方案参加人的义务

1、参加职工需如实向公司或企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料；

2、参加职工需根据本方案规定按时供款；

3、如果发生与企业年金计划管理有关的信息变更，需及时通知公司

或企业年金管理机构；

4、法律、法规规定的其他义务。

第七条 方案参加人退出企业年金方案的条件和程序

参加职工退出计划的条件及程序

本方案实施后，需符合下列条件之一者，方可退出本方案：

1、达到国家规定领取条件的（指参加职工退休、出境定居以及死亡）； 由公司代职工直接向企业年金管理机构申请领取，申请时需填写相关申请书和提供领取的所需证明。

2、与公司解除或终止劳动合同关系的；

参加职工与公司解除或终止劳动合同后，由公司开具解除或终止劳动合同关系证明，公司凭此证明代职工向企业年金管理机构办理退出企业年金计划的手续，并提供其他所需的证明。

第三章 资金筹集方式和分配办法

第八条 公司的所有制性质

本公司属于省国资委所属企业，资金的筹集和缴费办法需符合国家的相关法律法规。

第九条 企业年金基金缴费按下列时间、比例和方式计提：

企业年金基金缴费由公司和参加职工个人共同承担。

1、公司缴费时间为次年3月。

2、本方案公司缴费按参加企业年金的职工上一会计年度实际发放工资总额的5%提取，从公司成本（费用）中列支；

当年度公司缴费部分连同上年度公司帐户中归集的未归属权益部分，在个人帐户间进行分配时根据不同职务和工龄确定不同的分配比例。

分配公式如下：

某职工分配金额=公司缴费部分总额×60%×该职工的职务系数/参

加年金计划职工的总职务系数+公司缴费部分总额×40%×该职工的工龄/参加年金计划职工的总工龄数。

上述分配方案主要经营者（班子成员）的个人分配额度不得超过职工平均分配额度的3倍；如超过，3倍以上部分在其余职工中按第九条第2点的分配公式进行二次分配。

职务系数设置如下：

3、个人缴费金额为公司为其缴费金额的25%，以后年度比例视情况在国家规定范围内应由公司和职工协商确定逐年提高，最终与公司缴费相匹配，由公司在职工本人工资中代扣代缴。

第十条 方案参加人退出本方案则停止履行本方案约定的缴费义务，公司为该参加人的缴费也同时停止；本方案中止后，公司可以停止履行本方案约定的缴费义务，方案参加人也有权停止个人缴费。

第四章 个人账户管理方式

第十一条 账户的开立

企业年金基金实行完全积累。由具备企业年金管理资格的管理机构为每位参加职工分别开立个人账户；同时建立公司账户用于归集未归属权益。

第十二条 个人账户的维护与变更

账户管理人负责个人账户和公司账户的日常维护与变更，包括：

1、个人缴费进入个人账户的记账；

2、公司缴费在个人账户间的分配和记账；

3、定期进行投资运营损益在个人帐户和公司帐户间的分配和记账；

4、公司账户中未归属权益的归集和投资损益分配尾差的处理；

5、计算企业年金待遇；

6、与受托人、托管人的核对工作；

7、与个人账户和公司帐户相关的其他资料。

第十三条 个人账户的转移

方案参加人变动工作单位并且参加新就业单位的企业年金方案时，该方案参加人在本方案中的个人账户可以转移至其所加入的新就业单位企业年金方案的账户管理人中进行管理。如果出现以下情况之一：

1、参加职工未参加新的就业单位的企业年金计划或新就业单位没有实行企业年金制度，或新就业单位的企业年金制度的账户管理系统不健全以及发生其他由于新就业单位的原因而无法转移个人账户的情况；

2、方案参加人在升学、参军、失业期间；

3、本方案中止。

则该职工的个人帐户转为保留帐户，由本方案的帐户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或待其本人达到符合企业年金待遇支付条件时领取企业年金个人账户积累额。

第十四条 个人账户的注销

当参加职工的个人账户满足下列条件时，则注销其个人账户：

1、方案参加人在领完其个人账户积累额后，其企业年金个人账户将被注销；

2、方案参加人在退休前身故或在其企业年金个人账户未支付完之前死亡，并且其个人账户余额由指定受益人或法定继承人全部领取的，其个人帐户将被注销。

企业年金公共账户已投资部分抵扣缴费金额是什么

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