土地增值税法

篇一:土地增值税法

土地增值税计算方法

　　房地产上通常要计算土地增值税，那这是怎么计算的呢?下面是小编带来的“土地增值税计算方法”，欢迎参阅。

　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

　　公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　计算增值额的扣除项目：

　　(1)取得土地使用权所支付的金额;

　　(2)开发土地的成本、费用;

　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

　　(4)与转让房地产有关的税金;

　　(5)财政部规定的其他扣除项目。

　　土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：

　　1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;

　　2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;

　　3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;

　　4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

　　土地增值税四级超率累进税率表

篇二:土地增值税法

土地增值税暂行条例

　　中国土地增值税暂行条例已经1993年11月26日国务院第十二次常务会议通过，自1994年1月1日起施行。下面是小编为大家收集整理的土地增值税暂行条例相关内容，欢迎大家阅读参考。

　　土地增值税暂行条例

　　第一条　为了规范土地，房地主市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。

　　第二条　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

　　第三条　土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

　　第四条　纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

　　第五条　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　第六条　计算增值额的扣除项目：

　　(一)取得土地使用权所支付的金额：

　　(二)开发土地的成本、费用;

　　(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

　　(四)与转让房地产有关的税金;

　　(五)财政部规定的其他扣除项目。

　　第七条　土地增值税实行四级超额累进税率：

　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

　　第八条　有下列情形之一的，免征土地增值税：

　　(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;

　　(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

　　第九条　纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

　　(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;

　　(二)提供扣除项目金额不实的;

　　(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

　　第十条　纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

　　第十一条　土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。

　　第十二条　纳税人未按照本条例缴纳土地增税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。

　　第十三条　土地增税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。

　　第十四条　本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。

　　第十五条　本条例自1994年1月1日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。

篇三:土地增值税法

2015年注册会计师《税法》强化练习：资源税法和土地增值税法土地增值税法。

　　临近考试阶段，你还在为找不到历年习题而盲目找题吗？哪里有注册会计师考试税法考试历年真题资料下载？注会频道为您整理2015年注册会计师《税法》强化练习：资源税法和土地增值税法。下面是2015年注册会计师《税法》强化练习：资源税法和土地增值税法，希望大家用心做题、高效备考！

　　第七章《资源税法和土地增值税法》强化练习

　　一、单项选择题

　　1、土地增值税实行(　)税率。

　　A、比例税率

　　B、全额累进税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率

　　2、下列各项中，应当征收土地增值税的是(　)。

　　A、公司与公司之间互换房产

　　B、房地产开发公司为客户代建房产

　　C、兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D、双方合作建房后按比例分配自用房产

　　3、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元，签订转让合同。该办公用房2010年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是(　)。(当地契税税率4%，不考虑地方教育附加)

　　A、90.1万元

　　B、162.2万元

　　C、170.2万元

　　D、173.4万元

　　二、多项选择题

　　1、下列企业中，属于土地增值税纳税人的有(　)。

　　A、赠与国有企业房产的企业

　　B、出让国有土地使用权的国土局

　　C、转让国有土地使用权的企业

　　D、将办公楼用于出租的外国企业

　　2、下列赠与行为不属于土地增值税征税范围的有(　)。

　　A、甲某将房产赠与儿子

　　B、乙某膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子

　　C、丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基金会

　　D、丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会

　　参考答案及解析：点击下一页

土地增值税法

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