西安2017年常用增值税发票问题汇总
篇一:公司的增值税普通发票2017
西安2017年常用增值税发票问题汇总
身边的很多老板都不知道到底有哪些增值税发票。
目前增值税发票主要包括以下四个票种
• 增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
• 增值税普通发票(含电子普通发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。
• 机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票。
• 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务(暂不包括铁路运输服务)开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。(只能用到2016年6月30日)
增值税专用发票与普通发票的主要区别
(1)使用的主体不同
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，一般只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
(2)税款是否允许抵扣
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方(增值税一般纳税人)扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。
自己整理的：2016-2017年企业税收复习题答案
篇二:公司的增值税普通发票2017
厦门大学网络教育2016-2017学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题（考前辅导）
一、名词解释题：
1、税收筹划:是指在法律规定许可的范围内，通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。
2、税基减税技术：是指通过合理合法地运用各种税收政策，使税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
3、有效税收筹划理论：以税后收益最大化为目标，在 实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作用。
4、节税：是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。
5、税率减税技术：是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适合税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。
6、税收套利：税收套利，简而言之，就是在总投资为0的前提下，通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处。
7、延时纳税：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务、地方税务批准，可以延期缴纳款，但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下，使纳税人延期纳税而相对节税的税收筹划。
8、小型微利企业：通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。（一）工为企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从为人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
9、混合销售：所谓混合销售行为，是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务（指属于营业税征税范围的劳务活动）。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现，价款是同时从一个购买方取得的。
10、兼营：指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。
11、节税点：当存在多种纳税方案时，任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量值 。
12、税收筹划绩效评估：是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准，采用一定的考评方法，评定工作任务完成的情况以及员工的工作职责改造程度的情况，并将上述评定结果反馈给有关部门的过程。
二、案例分析题
1、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例
2014年1月12日，A公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时，痛哭流涕，惭愧地说：“都是筹划惹的祸，万万没有想到，筹划不成，反遭罚款！这一折腾，我的公司可全完了！” 原来，A公司是一家生产汽车配件为主的私营企业，2013年1月8日开业，拥有资产362万元，现有职工48人，A公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格的C公司，A公司产品主要销往具备增值税一般纳税人资格的B公司。公司成立之初，企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫，而是一味地要求降低税收成本，研究税收筹划。为此，公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划，很快，财务人员就设计了几个筹划方案供选择。
第一个方案：A公司暂不申请增值税一般纳税人，以小规模纳税人的身份从事生产经营，2013年度计划共购进原材料3432吨，价税合计1029.6万元；生产销售产品7700万件，实现含税销售收入1448万元。那么，A公司2003年度应缴纳的增值税=1448÷（1+6%）×6%=81.96（万元）。公司的增值税普通发票2017。
第二个方案：A公司马上申请增值税一般纳税人，以增值税一般纳税人的身份从事生产经营，2003年度计划共购进原材料3432吨，价税合计1029.6万元；生产销售产品7700万件，实现含税销售收入1448万元。
那么，A公司2003年度应缴纳的增值税=1448÷（1+17%）×17%-1029.6÷（1+17%）×17%=210.39-149.6=60.79（万元）。
第三个方案：A公司不申请增值税一般纳税人，但在生产经营时，以增值税一般纳税人的身份购进货物，以小规模纳税人的税率销售产品。A公司每次购进货物时凭B公司增值税一般纳税人资格证明从C公司购进货物，销售货物时仅就加工费这一部分到国税部门代开增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票和到国税机关代开的增值税专用发票，在销售货物时，全部由销售方A公司转交给B公司，作为A公司销售货物时开具的增值税专用发票。同时，在购销货物的过程中，所有购进的原材料和销售的货物全部用现金结算。
A公司2013年度计划共购进原材料仍然是3432吨，价税合计为1029.6万元；生产销售产品仍然是7700万件，实现含税销售收入还是1448万元。
那么，A公司2013年度应缴纳的增值税=（1448-1029.6）÷（1+6%）×6%=23.68（万元）。
答：从以上不难看出，第二个方案比第一个方案少纳增值税21.17万元；而第三个方案又比第二个方案少纳增值税37.11万元。所以，第三个方案最佳，第二个方案次之，第一个方案最差。A公司最终采纳了第三个方案。
然而，第三个税收筹划方案恰恰是失败的，它违反了税收法律、法规和其他相关规定。
经税务稽查人员查证核实，A公司2013年度共从C公司购进原材料968.56万元（含税），全部从对方取得了增值税专用发票，并且B公司已按规定申报抵扣。A公司2013年度共实现产品销售收入1382.54万元（含税），其中到国税部门代开增值税专用发票的有413.98万元（含税），并按规定已经申报纳税。
根据《增值税暂行条例》第一条和《增值税暂行条例实施细则》第三条之规定，在我国境内销售货物，也就是有偿转让货物所有权的行为，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。因此，该企业少纳增值税548241.51元[（1382.54-413.98）÷（1+6%）]×6%.同时，根据《税收征管法》第六十三条第一款规定，该企业的这种行为已构成偷税，税务机关除让其补缴税款548241.51元和按规定加收滞纳金外，还对其处以少缴税款一倍的罚款。
另外，根据国家税务总局(国税发[1995]192号)文第一条第三款规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。所以，税务机关对B公司已抵扣的税款1407309.40元[968.56÷（1+17%）]×17%]，作出了补缴税款和按规定加收滞纳金的处理决定。
据此，A公司在税收筹划时，违反了税法的有关规定，不但自己受处罚，而且还把自己的客户B公司也牵连进去，让自己的客户也蒙受了巨大的损失，这其中的教训是深刻的。在此，提醒纳税人，要依法诚信纳税，在进行税收筹划时，千万要把握好税收政策，吃透相关精神，切不可盲目从事，只顾节约税收成本，不管税法规定如何。
2、刘某系一高级软件工程师， 2015年9月获得某公司工资类收入38500 元。试做出降低税负的筹划方案（不考虑社会保险）。
答：1、如果刘某和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则应按工资、薪金所得缴税，
其应纳税额是：（38500-3500）×25%-1005=7745（元）
2、如果刘某和该公司不存在稳定的雇佣与被雇佣关系，
则应纳所得额为：38500×（1-20%）×30%-2000=7240（元）
因此可考虑刘某以劳务报酬的形式取得这笔收入，可节税505元。但是上述情况并不必然，如果刘某的工资收入只有8000元时，
则：如果刘某和该公司存在稳定的雇佣关系，按工资、薪金所得缴纳的个人所得税为（8000-3500）x10%-105=345（元）
如果刘某和该公司不存在稳定的雇佣关系，则该项所得按劳务报酬计算缴纳的个人所得税为：8000x公司的增值税普通发票2017。
（1-20%）x20%=1280（元）
此时刘某以工资形式取得这笔收入，可节税935元。
因此，需要针对具体情况分析。不同的收入水平下选择以工资薪金的方式或以劳务报酬的方式缴纳个人所得税所承担的个人所得税税负是不同的。
3、2015年8月份光辉家电公司向某电子有限公司销售电器产品1万件，不含税售价100元/件，价外运输费用10元/件，该批产品可抵扣的进项税额为10.8万元（其中自营汽车耗用的油料及维修费可抵扣进项税额8000元）。
请问8月份光辉家电公司应缴纳的增值税是多少并为其作出税收筹划。
答：增值税销项税额=10000x100x17%+10000x10/(1+17%）X7%=184529.92元
应纳增值税税额=184529.92-108000=76529.92元
如果将自营运输车队独立出来设立二级法人运输公司，让该运输公司直接向电子公司开具运输费用的普通发票，使运输费用变成符合免征增值税条件的代垫运输费用，则：
增值税销项税额=10000x100x17%=170000元
同时，原运输车队可抵扣的8000元的进项税额已不能抵扣，
增值税进项税额为108000-8000=10000元
应纳增值税税额为：170000-100000=70000元
运输公司收取的运输费用应缴纳营业税=100000x3%=3000元公司的增值税普通发票2017。
电器公司与运输公司合计应缴的税款=70000+3000=73000元
通过比较可知，由于运输费用中可抵扣的物耗比例=8000/17%/100000=47.06%<67.82%,因此，将运输车队分设出来比较有利。
4、承包人张某准备在2013年承包经营一民营企业，合同签订承包期为3年，每年除上缴8万元承包费以外，其余收入全部归承包人所有。承包后，企业性质未发生改变。这期间，由于甲经营有方，该企业2013年至2015年的预计净利润分别为20万元、28万元和40万元。
该企业其他条件符合小型微利企业的条件
请计算张某的税后收益并为甲作出税收筹划。（由于企业性质未发生改变，企业需要先缴纳企业所得税，税率为20%）
查：答：由于企业性质未发生改变，企业需要先缴纳企业所得税。
2013 年企业应纳企业所得税额为：20×20%＝4（万元 ）
税后净利润为：20－4＝16（万元）
张某获得的收入为：16－8＝8（万元）
张某应纳的个人所得税为：（80000－12×2000）×35%－6750＝12850（元）
张某的实际收益为：80000－12850＝67150（元）
同理可求出张某 2014 年的实际收益为 108750 元，
2015 年的实际收益为 171150 元， 三年的总收益共为 347050 由于张某须在企业缴纳企业所得税后才能获得收 入，因此张某的收入降低了。
张某通过一定的途径改变企业的性质，将该民营企业工商登记改为个体工商户， 这样企业就不必缴纳企业所得税。
则 2013 年甲的收入为：20-8＝12（万元）
张某应纳的个人所得税为：（120000－12×2000）×35%－6750＝26850（元）
张某的实际收益为：120000－26850＝93150（元）
同理可求出张某 2014 年的实际收益为 137590 元， 2015 年的实际收益为 223150 元，三年的总收益共为 453890 元 与未改变企业性质相比，可多获得收益 106840 元。
老师的答案：2013年企业应纳企业所得税额为：20×20%＝4（万元）
税后净利润为=20－4＝16（万元）
甲获得的收入为=16－8＝8（万元）
甲应纳的个人所得税为=（80000－12×3500）×20%－3750＝3850（元）
甲的实际收益为=80000－3850＝76150（元）
同理可求出甲2014年的实际收益为123050元，2015年的实际收益为172450元，三年的总收益共为371650元。 由于甲需在企业缴纳企业所得税后才能获得收入，因此甲的收入降低了。
筹划思路是：甲通过一定的途径改变企业的性质，将该民营企业工商登记改为个体工商户，这样企业就不必缴纳企业所得税，则：
2013年甲的收入为：20-8＝12（万元）
甲应纳的个人所得税为：（120000－12×3500）×30%－9750＝13650（元）
甲的实际收益为：120000－13650＝106350（元）
同理可求出张某2013年的实际收益为159450元，2014年的实际收益为237450元，三年的总收益共为503250元，相对比不改变企业性质，可多获得收益131600元。
如果承包、承租者经营有条件的话，可以考虑改变企业的性质为个体工商户或者其他性质，这样就可以免交企业所得税，节省部分税，使得总体收益最大化。
5、某一酒厂生产的酒类产品是一种特殊的消费品，在缴纳增值税的同时，需要缴纳消费税。从国家对白酒业税收从价定率与从量定额相结合的复合计税方法，即对白酒在原来从价定率征收的基础上再按每斤白酒0.5元从量计征一道消费税。
为了保持适当的税后利润率，通常的做法是酒厂相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。
有没有实现税负转嫁的办法呢?酒厂面对税收政策的变化，应该想方设法转嫁其高昂的消费税负担。请你分析用什么转嫁方法转其税收负担。
答：分析两种转嫁方法：
1.设立多道独立的销售公司 许多酒类生产厂家都在政策调整后设立多道独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转嫁税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品销售给经销商的价格计征消费税，后续的分销、零售等环节不再缴纳。在这种情况下，通过引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售
收入的同时减少消费税的负担。显然，利用多道独立的销售公司，可以增加多个流通环节，流通环节越多，转移价格策略越容易实施。
2.市场营销及广告费的转嫁 酒类生产厂家还有一种转嫁税负的手段，即将市场营销及广告费合理转嫁给经销商负担，但酒类生产厂家要对经销商做出一定的价格让步，以弥补经销商负担的相关市场营销及广告费。由于这种费用的转嫁方式，降低了酒类产品的出厂价，直接转嫁了增值税，降低了消费税。对于经销商来说，在销售及其他因素维持不变的情况下，由于进价的降低会导致可以抵扣的进项税额减少，相当于经销商负担了生产厂家的一部分增值税，而生产厂家负担的一部分消费税却在转嫁中悄然消失了。
对于经销商多负担的转嫁来的增值税，会因为经销商营销及广告费用的增加减少所得税而得到补偿，当然补偿程度会因为营销及广告费用的开支以及生产厂家降价的程度的不同而不同。
6、方先生是一家公司的商品销售代表，每月扣除社保和公积金后工资收入4000元，年初，按照公司的奖金制度，吴先生根据上年的销售业绩估算2012年可能得到80000元奖金，请问如果吴先生全年能够获得奖金80000元，其全年应纳的个人所得税是多少？吴先生该如何为自己的个人所得税进行筹划？
方先生对自己的收入形式设计了以下几种方案：
1、如果公司在年终一次性发放这笔奖金
2、如果公司分两个月两次发放这笔奖金（假设不考虑按照年终奖方式发放）
3、如果这笔奖金分为四个月发放（假设不考虑按照年终奖方式发放）
方先生应作何选择？你从中可以得出什么样的结论
答：1.如果公司一次性发放这笔奖金，按规定计算应缴的个人所得税如下：
工资部分应纳的个人所得税税额：（4000-3500）*3%*12=180元
奖金部分应纳个人所得税税额：80000*20%-555=15445元
在这种情况下，吴先生全年应纳个人所得税税额：180+15445=15625元
2.如果公司分两个月两次发放这笔奖金，按规定计算应缴的个人所得税如下：
未取得奖金月份应纳的个人所得税税额：
（4000-3500）*3%*（12-2）=150元
取得奖金月份应纳的个人所得税税额：
((4000+80000/2-3500)*30%-2755)*2=18790元
方先生全年收入应纳的个人所得税税额：150+18790=18940元
3. 如果这笔奖金分为四个月发放，则应纳的个人所得税计算如下：
未取得奖金月份应纳的个人所得税税额：
（4000-3500）*3%*（12-4）=120元
取得奖金月份应纳的个人所得税税额：
((4000+80000/4-3500)*25%-1005)*4=16480
方先生全年共需缴纳个人所得税税额：120+16480=16600元
显然，除一次性发放全年奖金外，同量的奖金随着发放次数的增加，方先生应缴的个人所得税会逐渐减少。因此，除年终奖外，方先生应与公司商议，尽量分月多次发放奖金。
2017版代开增值税发票缴纳税款申报单
篇三:公司的增值税普通发票2017
代开增值税发票缴纳税款申报单
代开人声明：
本次缴纳税款申报单提供的开票信息真实、完整、准确，符合有关法律、法规。 现申请代开增值税专用发票□增值税普通发票□。
【填表说明】
1.本表一式三份。第一联：申请代开纳税人留存。第二联：税务机关税款征收岗位留存。第三联：税务机关代开发票岗位留存。 2.已办理“一照一码”纳税人，纳税人识别号栏填写统一社会信用代码。 3.自然人代开增值税发票的，纳税人识别号栏填写身份证件号码。
4.代开增值税普通发票的，购买方为自然人或符合下列4项条件之一的单位（机构），纳税人识别号可不填写：
（1）我国在境外设立的组织机构；（2）非常设组织机构；（3）组织机构的内设机构；（4）军队、武警部队的序列单位等。 5.代开增值税普通发票的，购买方信息中的地址、电话、银行信息可不填写。
6.自然人申请代开增值税普通发票时，销售方信息中的地址、电话、银行信息可不填写。
2017增值税预缴款表
篇四:公司的增值税普通发票2017
增值税预缴税款表
日 至 年 月 日
纳税人识别号：是否适用一般计税方法是 □ 否 □
纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）
http://m.myl5520.com/mingrenmingyan/103723.html