存货管理制度(试行)
篇一:存货管理制度范本
关于印发《中国土产畜产进出口总公司存货管理
制度》（试行）的通知
各职能部门、业务单元及所属利润点：
为了加强中国土产畜产进出口总公司内部各单位对存货的管理，规范存货的验收入库、保管、领用以及日常核算，防范存货业务中的差错和舞弊，特制定本制度，现印发你们，请遵照执行。 如有意见或建议请及时反馈财务部，联系人：李珊，联系电话：85018057，邮箱：lishan@cofco.com。
特此通知。
附件：中国土产畜产进出口总公司存货管理制度（试行）
中国土产畜产进出口总公司存货管理制度（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强中国土产畜产进出口总公司（以下简称“中国土畜”或“总公司”）内部各单位对存货的管理，规范存货的验收入库、保管、领用以及日常核算，防范存货业务中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《企业会计准则—存货》等法律法规特制定本制度。
第二条 本制度适用中国土畜、各业务单元及所属利润点。
第三条 各业务单元及所属利润点应根据本单位实际情况，结合国家法律法规和本制度，制定本单位存货管理制度细则，并在总公司财务部备案。
第四条 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
(一) 原材料，指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
(二) 在产品，指企业正在制造但尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。
(三) 半成品，指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成产成品，仍需进一步加工的中间产品。
(四) 产成品，指企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。
(五) 商品，指企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种产品。
(六) 周转材料，指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物以及在经营过程中周转使用的低值易耗品等。
第五条 存货的确认标准是在盘点日企业对其是否拥有所有权。在盘点日所有权属于企业的物品，无论其存放何处，均应视为企业的存货；在盘点日所有权不属于企业的物品，即使存放在本企业，也不应视为本企业的存货。对于在途物资，企业已收到但尚未获取对方开具的采购发票及企业尚未收到但已确认购进的物品，应视为本企业的存货，做暂估入库处理；按照销售合同规定已经将主要风险和报酬转移给购买方，企业已确认销售但尚未发送给购买方的物品，不应视为企业的存货。
第二章 管理职责
第六条 各单位负责人是本单位存货内部管理制度的建立健
全、有效实施以及保证存货安全完整的第一责任人。
第七条 各单位应设立专门的仓储部门，及时记录存货的收、发、存情况，实行定期盘点制度，并落实到具体责任人。
第八条 各单位财务部门要加强核算监督，及时反映存货的价值动态。存货的计价，各单位应在遵循稳健性、一贯性原则的前提下根据不同类型商品的特点在当地会计准则的范围内选择适当的计价方法。库存商品账的设臵要切合本单位商品特点，既要有总分类控制账，又要有明细分类账。财务部门必须及时记账，正确反映商品进、销、存数量和价值。
第三章 存货的取得
第九条 各单位应当对存货的取得建立严格的授权批准制度，明确审批人的权限、审批程序、责任和相关控制措施。存货管理制度范本。
第十条 存货取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：
(一) 外购存货的成本即存货的采购成本，指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费等费用和其他可归属于存货采购成本的费用。
(二) 进一步加工取得存货的成本由采购成本、加工成本以及存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成。采购成本是指所使用或消耗的原材料采购成本；加工成本是指企业在进一步加工存货的过程中追加发生的生产成本，包括存货加工中发生的
直接人工以及能分摊在存货成本中的制造费用，不包括直接由材料存货转移来的价值。
(三) 投资者投入的存货，应以投资各方确认的价值作为实际成本。
(四) 接收捐赠的存货，应以以下方法确认成本：
1、 捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单或相关协议）
的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
2、 捐赠方没有提供相关凭据的，应该按照以下顺序确定
实际成本：
（1） 同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类
似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的
相关税费，作为实际成本；
（2） 同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受
捐赠的存货的预计未来现金流量净值，作为实
际成本。
(五) 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的成本：
1、 收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增
库存管理规定
篇二:存货管理制度范本
海鑫智圣存货管理规定
第一条 存货是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。包括各类材料（主要材料、辅助材料、周转材料、其他材料）、商品半成品、产成品、在产品、低值易耗品、委托加工物资等。
存货控制的原则是不相容职务分离、限制接近、授权控制和定期清查盘点。
第二条 实行定存货管理不相容职务分离的制度。单位办理存货业务至少下列不相容职务分离：
（一）采购与办理存货验收手续、付款、承担存货明细账登记职务相分离；
（二）存货的明细账登记职务与保管职务相分离；
（三）批准发料、发货的授权职务与仓库保管职务相分离；
（四）存货保管职务与账实核对职务相分离；
（五）存货的验收与保管职务相分离；
（六）存货处臵的申请与审批、审批与执行相分离。
第三条 合理限制无关人员对存货的接触。只有经过授权批准的专职保管人员才能接触，除特别授权外，非保管人员不得私自接近或接触，以确保存货实物的安全完整。
第四条 建立存货的验收制度。不论是外购的存货还是自制的存货，不论购货款是否支付、发票是否取得，只要物资运达仓库或生产现场，都要及时进行点验。存货入库前应由验收人员会同生产、技术、库管人员按照“验质、验量、验品种、验票据”的原则，根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，对存货数量、质量、性能及进货时间、价格、金额等进行检验核实，并填制验收单，由参加验收人员签章；验收合格后，由库管员填写收料单编列序号并办理入库手续。验收时发现数量、质量和品种不符时，应立即通知财务部门停止付款，并报告物资负责人,查明原因，属于供料及运输单位责任的按规定向责任单位办理索赔，属于自然损耗的须经有关人员鉴定后按审批权限处理。
第五条 财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定，根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。
第六条 存货管理部门应当设臵实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。
第七条 建立存货管理制度，设备、材料的发放、借用、领用和列销手续，不得一人完成。
第八条 库管人员在发出材料物资之前，必须审核出库单，检查出库的品种是否属于规定的范围，必须经有权审批人在出库单上签字、审批后方能发货。与收货人清点后，共同在出库单据上签章，及时登记存货台账。对领用中的剩余材料，领用部门的领用人员必须及时填制存货交接单，交仓库保管人员办理退料入库手。
第九条 公司建立委托加工物资管理制度，为委托加工物资采购的原材料，先由采购人员及时到材料库办理入库手续，由物资保管人员填制入库单，注明供货单位、日期、品种、规格、数量、单价、金额。拨付加工料品时，及时登记委托加工拨料台账。加工完毕，验收入库，填制一式三份入库单，登记委托加工收料台账。
填开加工结算凭证，正确核算加工成本。
1、认真审核材料耗用定额；
2、认真审核加工费结算定额；
3、认真审核留存受托方的剩余物品数额；
4、严格按照加工合同约定支付加工费；
5、受托方递交的加工费结算凭证必须合法有效。
第十条 加强周转材料的管理。对在用周转材料进行明细分类核算，监督在用周转材料动态。经鉴定周转材料确需报废时，存货管理部门应填制在用周转材料报废单，经领导批准后报废。
第十一条 在用周转材料丢失、损坏时，必须分析原因和责任，按规定提出处理意见，经单位领导批准处理。损坏但可以修复的在用周转材料，应进行整修，整修的费用计入成本。
第十二条 应建立存货的定期清查、盘点制度。存货应按月、按季盘点，年终结算前要进行一次全面的财产清查。存货清查的程序是：
（一）确定存货清查日。存货清查日一般应确定为月末、季末或年末，应与会计核算的截止日相一致。
（二）存货的保管部门和财务部门将清查日前的各种收、发、领、退单据登记入账。
（三）进行实物盘点。实物盘点时至少两人一组，实物保管人员必须参加实物盘点。盘点时要按照存货的实物账逐项清点、核对、记录。发现盘盈、盘亏、型号不符、变质、毁损，应登记清楚。
（四）核对账目。要将仓库保管员的实物账与财务部门的明细账相核对，发现不符时及时查清原因，进行更正。
（五）编制清查盘点表。清查盘点表应按存货类别、品名、型号规格列明其
数量、单价、金额及盘亏、盘盈和毁损情况。清查盘点表应经存货的保管人员、存货的主管业务部门和财务部门核实，并分别在清查盘点表上签字。
（六）处理盘盈、盘亏和毁损。对发生的存货盘盈、盘亏和毁损，应由存货的主管业务部门会同财务部门提出处理意见，存货在定额内的合理损耗，可由存货所有单位的主管领导审批。存货的超定额损耗、盘盈、盘亏和毁损的处理，应经过一定的会议集体研究审批。对造成存货损失的，按照损失金额多少按规定追究有关人员的责任。
第十三条 控制程序，见附表1、附表2、附表3。
见附表1： 入库验货控制程序存货管理制度范本。
对上述程序说明如下：
适用范围：适用于材料、设备入库的管理。
程序说明：
① 接货接单 ：采购部通知仓库做好接货准备，采购部提供材料、设备明细单。采购由供货商直接送货，当货物到达仓库时，向供方索要送货单及质量证明等有关资料；
② 验货：库管员在验收前应搜集并熟悉有关资料，确定验收方法，组织好卸货人力和卸货工具，准备好相应的检验工具，并安排好货位。采用以下一种以上方法检验：
a) 核单点收：采购——库管员应将采购部提供的设备明细单、供货方提供的送货单、实物认真核对数量、型号。要严格做到三不点收：品种规格不符不收；无计划不收；材料、设备破损不收。
b) 品质检验：凡是入库的设备必须进行不低于30%的开箱抽检。
③ 签发入库单：由库管员根据入库情况，据实签发入库单。（入库单一式三联，在所有手续完成后分别由库管员、记账员、采购员留存。）
④ 登记库存账：根据仓库传递的入库单，登记库存账，在入库单上签字确认。
⑤ 办理报销手续：采购部将财务记账员签字的入库单附在报销单后，办理报销或付款手续。
⑥ 入库摆放：执行《仓库管理规定》。
相关记录表格
《设备、材料入库单》
《设备、材料点验单》
《委托加工材料余料入明细表》
附表2：
商品出库控制程序
1、物品出库存货管理制度范本。
2、物品借用、领用
3、物品归还
对上述程序说明如下：
适用范围：适用于材料、设备出库，借用及归还的管理。
程序说明：
①库管人员须见到总裁、主管审批及财务复核后的出库单后，办理物品出库。 ②设备、材料借用单审批签字，由各中心负责人审批
③借用设备及材料要写明借用期限，借用设备应按借用期限及时归还，逾
库存商品管理制度
篇三:存货管理制度范本
苏盐连锁常熟分公司
库存商品管理制度
为了进一步理顺库存商品的购销业务，明确库存商品管理职责，实现库存商品账实一致，经公司研究决定，现制定《苏盐连锁常熟分公司库存商品管理制度》，规定如下：
一、 库存管理职责
常熟本库负责商品实物保管，要求库存实物与仓储台账保持一致；常熟公司负责核对仓储台帐与购销存库存账。具体要求：
1. 常熟本库保持库存商品实物与仓储台帐一致，要求做到堆卡实时记录，保持与实物实时一致。仓库台账在当日营业结束前记录完毕，保持仓库台账与实物每日一致。
2.常熟公司每月初对上月末仓储台账与购销存库存账进行核对，查清预提、未提以及其他形成仓储台帐与购销存库存账差异的因素，并分析差异和合理性，原则上不得出现两个月以上的预提，并将核查结果在每月20日前报苏州公司财务部备案。
二、采购入库
1.验收入库。常熟本库在商品入库后，按照入库顺序全年依次编号填制入库单。编码规则为三位字母加七位数字，首字母代表所属单位，次字母代表入库仓库，第三位字母为
Y(盐)和Q（非盐），数字为“2012×××”，“×××”从001开始依次编号。入库单按市场营销部统一格式填写。
前两位字母为：常熟本部（YB）。
2.单据传递。常熟本库及时将入库单（财务联和业务联）传递至公司，公司需在当月结账前将当月入库单（财务联和业务联）连号传递至财务部记账，复印件报市场营销部结算。
三、销售出库
1.销售订单与出库通知。公司按照营销需要制作销售订单，并开具提货凭证通知常熟本库发货。
2.商品出库手续。常熟本库应核对提货凭证和电子数据后开始提货，保管员应在装货前登记堆卡，装货时清点装货数量，装货后核对堆卡与实物。
3.单据传递。每月初常熟本库需将上月进出库清单报常熟公司核对。常熟公司及时核实，发现误差及时沟通解决。并将预提、未提等账实差异因素报苏州公司财务备查。
四、特殊业务
1.销售“买赠”业务：买赠同类商品，按总量开票并在发票上以折扣冲减赠品；买赠非同类商品，全部开在发票上并以折扣冲减赠品，如果有税率差异分别开票；买赠非卖品，非卖品不开票，登记备查。
2.销售过程中需要提供返利的，一般在发票中以折扣体
现，特殊情况按税务规定开具营销费用发票处理。
五、调拨业务与门店商品管理
1.各分公司内部两个以上库存地点货物调运，可以采取内部调拨由各分公司审批处理，不得影响各单位购销存的数据平衡，财务不记账。
2.门店首批铺货商品，暂不开票采取配送单提货，待店长或门店调整时开票结清。后续补货一律开票结算，不得采取调拨方式发货。
六、存货盘点
1.公司仓库需要做到日清日结，每日需要盘点核对实物与仓储台账，保持账实一致。
2.公司需要每月核对仓储台账与购销存库存账，每季度组织一次存货实物盘点，及时处理各类差异，做到账实一致。
3.品种结构调整。应按照采购品种对外销售，因商品调换、补损等因素造成品种串换的，及时报苏州公司，经营销部和财务部联合审批后同步调账。
4.商品盈亏处理。发生库存商品盈亏，需要及时分析原因，按照管理权限处理调账。
存货管理细则
篇四:存货管理制度范本
存货管理细则
一、 存货入库
1、原材料入库
（1）、原材料到货后，先由库管员指定存放待检区内。然后由库管员和材料会计按对方送货单及公司原材料验收标准进行检验。
（2）、检验的内容包括：品名、型号、规格、生产厂家、生产日期、批号、保质期、数量、包装、合格证明以及厂家的定期监督检验报告等。
（3）、检验合格后，库管员要填写入库单（要求库房管理员、材料会计、送货人在入库单上共同签字），及时办理入库手续。检验不合格的原材料，给予退货。
（4）、库管员按入库单登记原材料台账（数量式）；库管员把其中一联入库单及发票（发票上同时也附一联入库单）传递给材料会计，登记原材料明细帐（数量金额式）；材料会计登记入账后将发票传递给财务部复核；财务部复核后传递给生产部采购经办人；采购经办人持发票（附一联入库单）找经理签字批准；采购经办人持经理签字批准后的发票转交财务部，由财务部按经理批示要求办理结算手续。
2、产成品入库
（1）、库管员要按生产班次（基本每半天一次）办理产成品入库手续时。在办理入库时，库管员应按生产记日志记录检查、核对产品的名称、规格、数量是否和入库实物数量相符，经核对无误后方可入库。
（2）、产成品入库要求开具入库单，库管员、车间班长、车间主任必须要在入库单上签字。
（3）、库管员要严格按照入库单登记入库成品明细账，月末（每月25日）汇总入库数量，并将入库单传递给财务部记账。
3、物料消耗品入库
（1）、物料消耗品购入后，库管员应检查核对产品的品名、型号、数量、等是否与发票相符，经检验合格后方可入库。
（2）、物料入库后，库管员应及时开具入库单，由库管员和经手人一同签字。
（3）库管员要根据入库单登记物料消耗品台账。
二、存货出库
1、原材料出库
（1）、生产车间领料员填写领料申请单，由车间主任或车间班长签字后交给库管员。
（2）、库管员按领料申请单办理出库，开具出库单，由库管员、材料领料员、车间班长在出库单上共同签字。
（3）、库管员根据出库单登记原材料台账，然后将一联出库单传递给材料会计登记原材料明细账，材料会计记账后，月末对原材料出库单据进行汇总，然后再传递给财务记账。
（4）、月末盘点：每月月末，材料会计与库管员、财务人员共同盘点库存材料，核对材料明细账。要求做到帐实相符，如不符及时查找
原因；材料会计按帐存和实存的数量、单价、金额填写盘点表，经库管员、材料会计、财务人员签字确认后交财务部门存档。
2、产成品出库
（1）、销售出库：由销售部门开具四联出库单，要求开票人、提货人在出库单据上签字，然后将第二、三、四联出库单传递给库管员，办理出库手续后，库管员在出库完毕后，要在二、三、四联出库单上签字，自己留存第四联，把第二联交回销售部门，第三联交给购货方留存。库管员根据出库单登记库存商品明细账。
（2）、月末盘点：月末财务部、销售部、库房共同盘点库存商品。编制库存商品盘点表，经三方签字确认后，财务部存档。
3、物料消耗品出库
（1）、车间领料员填制物料消耗品申请单，车间主任或车间班长签字批准。
（2）、库管员接到物料消耗品申请单后，办理出库手续。然后填制出库单，库管员、领料员签字。
（3）、库管员根据领料单登记物料用品台账。
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