大数据时代背景下实现税收现代化的几点思考
篇一:税务大数据的时代真的来了
大数据时代背景下实现税收现代化的几点思考
发布日期：2015-11-16
当今世界，是一个大数据的时代。大数据犹如一波千尺巨浪，汹涌而至。个人、企业、政府无不被这思维技术理念的大变革所席卷，各行各业都跃跃欲试，弄潮其中。当新一轮的税收现代化改革的号角吹响时，改革浪潮与大数据浪潮已不期而遇，在这碰撞与冲击下，大数据正催生着新的治税思维。
一、大数据成就了一个变革的时代
大数据，近年来风靡全球，进入2012年，大数据一词越来越多地被提及，然而对其的理解却几乎都是模糊不一的。《大数据时代——生活、工作与思维的大变革》的作者维克托﹒迈尔﹒舍恩伯格认为，大数据并非一个确切的概念。也许它初始是大到需要改进处理数据工具才能处理的海量数据，而由此促进了新的处理数据的诞生，并最终成为了人们获得新的认知、创造新的价值的源泉，以及改变市场、组织机构、政府与公民的关系的方法。研究机构Gartner则将“大数据”定义为，需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。无论何种，大致上可以说明大数据是传统模式（或流程、工具、手段）无法处理的海量数据集。从某种程度上说，大数据甚至是数据分析的前沿技术。从各种各样类型的数据中，快速获得有价值信息的能力，就是大数据技术。由此，大数据开启了重大的时代转型，故而哈佛大学社会学教授加里。金说：“这是一场革命，庞大的数据资源使得各个领域开始了量化进程，无论学术界、商界还是政府，所有领域都将开始这种进程”。大数据爆炸，给这个时代带来了撼动与巨变，于是成就了今天的大数据时代，一个数据无所不在、改变蓄势待发的新时代。
二、大数据时代促动了现代治税理念
我国税收现代化进程伊始，大数据及大数据技术带来的诸多变革，无疑将极大地影响了我国的税收改革。在国家税务总局的税收现代化规划蓝图中，完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系构成了基本实现税收现代化的总目标。且不说毋庸置疑的信息体系、显而易见的征管体系，与大数据有如此直观又紧密的关联，即便是税法体系、税制体系、服务体系等其他体系，也亟需大数据的“发声”。在大数据时代，“数据就是资产、数据分析就是核心竞争力”的理念，将使得传统的治税思维将难以为继，税收现代化建设首推治税理念的现代化，税收治理的大数据思维。
（一）大数据时代，税收治理应更加注重预测与决策
多年来，我国税收管理一直重视数据管理和信息化，并不断地完善和深化对数据的采集分析利用，数据大集中和信息管税已经取得了较大的成效。然而，传统的数据管理往往常规分析为主，深度挖掘不足，事后管理为主，事前预测不足。在大数据构成的世界，一切社会关系都可以用数据表示。从数据到大数据，不只是数据数量和种类的无限扩大，更多的是其藏于海平面之下的亟待于我们去深度挖掘和应用的钻石石油般的资源价值。纷繁复杂、瞬息万变的经济现象与事物，只有集中海量纷繁包容的原始数据，才能揭示总是隐藏在数据的相互关联之中的事物全貌、本质和规律。如大数据的核心是建立在相关关系分析基础上的预测，这不但会给新一轮税制改革重大决策问题研究中的更多趋势洞察与深度分析，也能使得纳税服务有了更好的目标领域与需求指向。尤其是在我国探索创新大企业个性化服务的进程中，以税法遵从为目的，以风险管理为导向的模式下，大数据的应用价值将无可估量。
（二）大数据时代，税收治理应更加注重提供与共享
作为政府行政机关，税务部门在数据获取上也具有先天的优势，但传统的数据管理往往内部数据为主，外部数据不足，沉淀储存为主，盘活清理不足。而实践中还常有人将信息数
据共享的难度归咎为信息提供法定义务的缺位，信息数据利用的狭窄归咎为税收管理模式的缺陷，信息数据分析的肤浅归咎为专业人才团队的缺失等等， 这不尽然客观。在大数据时代，固封自守没有出路，要想在大数据中分羹共享，税务部门也必然同时成为数据的提供者，内部数据只有与外部数据相互交融才能在大数据时代更好的开展关联分析，达成共赢。
（三）大数据时代，税收治理应更加注重创新与变革
今天我们谈论大数据，已非传统意义上的数据。随着信息、通讯等技术手段的发展，信息化渗透到了社会生活的方方面面，各行各业每天都在产生大量的信息数据，税务部门获得税收数据的手段越来越多、途径越来越便捷，数据增长越来越快，或许我们可以说与税收直接相关或间接关联的数据已经或者正在成为大数据。然而，海量的大数据只有挖掘出信息才有价值，否则数据量的急速增加，只会增加数据存储、管理和处理的负担，徒增成本而效用极微，得不偿失。换言之，我们不缺乏数据，但我们缺乏对数据价值挖掘的需求而引发的技术创新、模式更新和思维变革。大数据技术的战略意义不只是掌握庞大的数据信息，更是因数据应用需求而不断创新的技术能力和处理水平。
三、现代化治税理念决定了税收大数据管理的重点
正如美国谚语所云：“除了上帝，任何人都必须用数据说话。”在大数据时代，若不能将大数据思维融入治税理念，以大数据技术创新税收征管，把大数据价值用于税收决策，税收的技术创新、管理创新和模式创新显然也是一句空话。实现税收现代化，离不开大数据价值的挖掘，离不开大数据处理技术的支撑，更离不开大数据思维的驱动，这就是大数据时代的必然选择。
（一）形成有效机制，重在预测决策
为了充分挖掘大数据中的价值并充分利用，税务部门要围绕大数据，建立有效完善的大数据应用机制，建立起从业务分析、数据采集、数据管理、数据处理、结果应用、效用评价和持续改进的完善而有效的流程，从机制上保障大数据有效应用并促进税收决策。围绕数据开展工作，摒弃凭借经验和直觉做决定的做法，基于事实和数据进行决策。除传统的描述型分析外，还要强化预测型分析和决策型分析。通过模拟仿真、数学模型等手段，对未来发展趋势进行合理预测，便于提前应对，并且成为决策参考；改变决策模式，从有问题找数据到从数据找机会，减少对“为什么”的关注，更多关注“是什么”，在一定程度上绕开因果和理论，直接通过查找出事物间的关联关系而得出决策依据，降低决策成本，加速决策速度。
（二）强化数据质量，搭建共享平台
大数据时代，税务部门要培养数据意识，拓展数据渠道，“一切都被记录、一切都被数字化”，除了加强内部数据质量管理，提高数据真实性、准确性、一致性、完整性和及时性，尽可能全面的收集相关数据信息。利用各种资源与渠道，将密布于社会各处的数据捕捉抓取，建立数据集市或仓库，为数据挖掘开展提供坚实的数据基础。大数据时代，数据的获得将更为容易，数据越多，数据处理的难度越大，投入越多，所以在时间有限、精力有限和投入有限的情况，要注意数据采集的方向性和针对性，根据业务需求来采集、整理和管理数据。杜绝信息孤岛现象，秉持“拿来主义”和“有福同享”，更要关注第三方数据的采集，加强与全社会的协作，打破部门间的数据壁垒。
（三）重在技术创新，培养专业人才
“大数据”是一个体量特别大、数据类别多的数据集，这样的数据集已经无法用传统数据库工具对其内容进行抓取、管理和处理。为了获取大数据中的价值，对于大数据的采集、储存、搜索、共享、分析，乃至可视化地呈现，都成为了当前信息技术研究的重要课题。数据仓库、数据挖掘、云存储、云计算、虚拟化等技术正在被频繁提及并积极应用，未来新的技术和产品也将不断涌现。税务部门要想有效利用大数据，就必须加大对相关领域的关注和投入，及时引入新技术和产品，围绕大数据，搭建适于大数据应用的信息化体系。要实现技
术创新，真正让大数据发挥作用、体现价值的还是人。而更为重要的是，大数据的应用是个复杂的工程，需要一个复合型的团队，需要有大数据意识的业务、信息技术、统计、数学、管理甚至心理学方面的人才集体合作，才能挖掘出巨量数据中隐含的价值。因此，必须培养和造就一支懂业务、懂技术、懂管理的大数据应用专业人才队伍。
总之，大数据时代充满机遇和挑战，面对大数据的滚滚洪流，税务部门应该紧紧抓住机遇，充分利用大数据技术破解征管难题，加速税收现代化的步伐。同时，也必须更新观念，在信息系统建设、数据管理、人才培养、应用机制等方面进行变革，培养自身大数据运用的能力，避免空谈“大数据”，真正让大数据发光发热。
中国开启大数据税务管理时代
篇二:税务大数据的时代真的来了
中国开启大数据税务管理时代
概要
全新的税收征收管理系统“金税三期”已于今年正式在北京、上海等地成功上线平稳运行，并在2016年底如期在全国推开。本文中，我们将基于中国国家税务总局推行的税收征管现代化背景，分析“金税三期”的主要特点、重要意义和预期影响，并讨论纳税人办税、税务风险管理的新体验等方面内容。
基本背景
中国“十三五”国家规划明确提出实施“互联网+”行动计划和国家大数据战略。这一国家战略的实施意味着商业模式和价值创造模式的改变，对中国经济社会的影响会越来越大，着手建立与国家战略相匹配的“互联网+税务”税收制度和征管制度、推进信息管税成为中国国家税务总局的工作重点。
金税三期的主要特点
2015年中国发布了“金税三期”优化系统，以“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”为工作目标，承载着现代税收管理体系变革的重要使命。
“一个平台”：实现覆盖税务总局、国地税各级机关以及与其他
政府部门的网络互联。
“两级处理”：建立税务总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、税务总局为辅的数据处理机制，实现税务系统的数据信息在税务总局和省局集中处理。
“三个覆盖”：覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。
“四类系统”：建立以税收业务为主要处理对象的征收管理系统，以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息系统，并配套建设以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统和面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的决策支持系统。
“金税三期工程”实现了纳税登记、全税种（费）纳税申报全国范围内的网上管理。税务局可以做到分行业、分税种、分企业类型、分经营方式、分经营性质、分地区等多层次、多角度的税务大数据分析、综合税务预警评估，也可以实现对某一个企业的经营情况进行全方位的动态税务分析。如下我们将从纳税人比较关心的增值税、所得税、个人所得税方面解析金税三期对企业的影响及需要的应对。
增值税
随着“营改增”的改革进程，2016年5月1日后中国进入全面增值
税时代，通过“增值税发票升级版”系统，税务局可以根据采集的发票数据进行风险筛查。升级后的增值税发票系统可以进行增值税发票“全票面”信息采集，相比之前增值税发票“七要素采集”扩展到企业核心交易信息，实现对货物及服务品名等信息的采集（商品品目由商品编码控制），可以大数据掌握企业销售货物及服务类型、购销方关系、经营真实性等情况，为税务局进行更深入的实质性税务评估提供大数据支持，有数据表明，某些省的税务局通过金税三期进行风险分析识别的命中率可以高达95%以上。
“增值税虚开”一直是税务局的打击重点。金税三期上线后，有企业被税务局约谈，解释进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等具体细节问题。国税总局公告2016年76号文，更是将对“走逃（失联）”企业开具增值税专用发票进行甄别，对商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的，多对应属期开具的增值税专用发票列为异常增值税扣税凭证范围，企业取得异常凭证将无法正常抵扣，从需求方堵住了虚开增值税发票的可能性。这要求企业除了控制自身增值税风险外，还需要在选择上游供应商时，也要对其资质、信用等进行全面调查，避免被误伤导致税金损失。同时，企业需要再思考增值税“三流合一”等规定的原则，梳理
规范业务流、资金流、发票流等，避免虚开虚受发票的违法行为而被列入稽查目标。
上述税务风险管控变化对企业商业经营管理有着长期深远的影响，企业需要全面审视现有的供应链及业务流，并制定适合增值税制度的定价及供应链体系，建立一套完善的税务内控体系，严防增值税税务风险。
所得税
如果说，增值税开票系统是增值税以票控税的一个有效管理手段，那么其对企业成本费用的税前扣除实际上从发票源头起到了一个通常意义上的“过滤”，杜绝了购买虚假增值税发票虚列成本费用的情况。但如果在交易真实的情况下“善意取得增值税专用发票”时，企业可以按照所得税法成本费用列支的“真实、相关、配比”的原则，将业务交易合同、支付单证等作为成本费用所得税前扣除的依据，积极与税务局进行沟通保护自己的合法权益，避免被调整增值税之外的所得税税收损失。
通过金税三期预警评估系统，税务局可以对财务报表数据进行评估，分析企业的收入、费用、存货周转率、收入成本率、企业利润率等财务指标，进行数据信息和逻辑关系分析，通过评估同行业利润率水平（税务局的内部“秘密数据库”），将可疑信息筛选出，进行预警评估，锁定稽查对象。如被选中进行税务稽查，企业需要积极应对，向税务局介绍行业特点及特定时期财务表现的
差异等造成指标异常的具体原因，争取税务局的理解与认可，避免扩大稽查范围及深度。如没有专门的税务人员，建议聘请有经验的税务中介协助，确保企业合法权益及纳税信用优良等级。 随着《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号公告）的颁布，关联交易在更为详尽的信息量披露及申报之下，企业及集团的转让定价操作愈发透明，税务局可以依据企业在年度汇算申报提交的同期资料与年度申报等基础资料，对企业转让定价税务风险进行系统分析与识别，企业应当尽早审核关联交易的转让定价风险，及早做出完善与应对的预估。
个人所得税
个人所得税申报已经全面上线金税三期，个税申报表样式将在全国各省统一，包括个人收入类型等申报内容在内的个税申报规则也得以进一步规范。按人管理、统一数据规则、数据集中处理等管理方式的改变，使得金税三期可以系统取得以自然人为单位的收入数据，后台集中进行大数据分析，比较同行业类似个人收入的层次差异，甄别存在个人所得税风险领域，为进行进一步稽查、追补税款提供了大数据支持。“五证合一”的实施，使得税务局可与工商部门、社保部门等政府部门进行交叉数据比对，这也为税务局进行大数据管理提供了更宽泛的外部数据支持。
随着营改增在全国范围内推行，个人所得税作为地方税务局主要
大数据：实现税收现代化的利器
篇三:税务大数据的时代真的来了
大数据（big data），是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合。在维克托·迈尔-舍恩伯格及肯尼斯·库克耶编写的《大数据时代》 中大数据指不用随机分析法（抽样调查）这样的捷径，而采用所有数据进行分析处理。大数据的4V特点：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价值）。
随着信息技术的飞速发展，税收征管与数据分析也已经进入大数据时代，由于数据信息化的广泛运用，使海量数据的即时获取和精确分析成为现实，
为研究纳税人办理涉税业务特征提供了良好条件，带来了税收服务手段、服务理念、服务载体、服务管理、数据的大跨越。近年来，广东地税依据纳税人类别、涉税业务类别、办理时段等信息，依托数据信息化逐步形成了服务大厅、网上办税、纳服热线、自助办税、短信服务2 等多种渠道并存的大服务格局。
大数据：实现税收现代化的利器
日期：2014-09-19 来源/作者：中国税务报
解决税收管理方式不适应形势发展要求的问题，根本出路是运用大数据的思维方式和手段，解决征纳双方信息不对称问题，全面实施信息管税，走出“人盯人”的窠臼。
微博、微信、京东、淘宝、嘀嘀打车、大众点评、携程旅游„„越来越多随时随地抓取数据的互联网应用出现在人们的生活中，无需过多的理论论证，仅凭直观感受，任何人都能感觉到大数据时代的到来。
近日，通读维克托·迈尔·舍恩伯格著的《大数据时代》一书，对大数据的基本概念、特点和价值进行了重新认识和思考。
大数据时代的来临使人类第一次有机会和条件，在非常多的领域和非常深入的层次获得和使用全面数据、完整数据和系统数据，深入探索现实世界的规律，获取过去不可能获取的知识，得到过去无法企及的商机。这无论是对于产业实践者，还是对于政府和公众机构，都价值巨大。对税务机关而言，充分运用大数据的思维和手段，对于大力推进税收治理能力现代化，不断提高税收管理水平，意义重大。可以说，大数据，是实现税收现代化的利器。
信息管税的瓶颈：征纳信息不对称
在一定意义上，税收管理的一切活动都是围绕着信息而展开，无论是对外的征收管理，还是内部的行政管理，都需要取得和利用信息。税务机关根据信息向纳税人征税，根据信息实施内部管理。税收征管的关键就是要解决征纳双方的信息不对称问题。目前，瓶颈仍存，税务机关信息管税的现状与税收现代化的要求尚有很大差距。
造成征纳双方信息不对称的主要原因是：
信息获取的渠道不畅。大数据促进了数据内容的交叉检验，随着数据量和不同来源的数据种类的增多，数据判断预测的指向性会更强，准确率更高。大数据发展的障碍，在于数据的流动性和可获取性不强。从现状来看，无论是税务机关内部还是外部第三方涉税数据的流动性和可获取性都较弱，税务机关的信息获取渠道并不通畅。一方面，内部流程和环节没有理顺，信息的共享利用受到了制约；另一方面，外部协调难度较大、政府职能部门与税务机关的涉税信息交换尚未制度化、常态化。对税务机关获取第三方信息的权利，以及第三方向税务机关提供涉税信息的义务尚缺乏明确的法律支持。
信息处理的平台能力不足。正如《大数据时代》书中所说，“随着计算机技术全面融入社会生活，信息爆炸已经积累到了一个开始引发变革的程度”。涉税数据来源和渠道的增加，使得信息的维度越来越广阔。对于这些不同渠道来源的信息实施有效的采集、存储、分析和应用，需要强大的信息处理平台为技术支撑。目前的税务信息系统仍然存在系统分散、数据隔离、运行速度慢和功能不完善等问题，导致对数据的采集、存储、处理、分析和应用能力不足。
信息挖掘运用的水平不高。“收集信息固然至关重要，但还远远不够，因为数据价值在于它的使用，而不是占有本身。数据价值的关键是看似无限的再利用，即它的潜在价值。”“数据就像一个神奇的钻石矿，当它的首要价值被发掘后仍能不断给予。它的真实价值就像漂浮在海洋中的冰山，第一眼只能看到冰山的一角，而绝大部分都隐藏在表面之下。”作者在书中再三强调，数据的价值在于更深层次的挖掘和再运用，要最大限度的发挥数据的价值。然而，目前税务机关并未能有效利用和深入挖掘自身已有的数据，更未能有效获取和利用第三方数据。即使是利用，也更关注数据的基本利用，而忽视了对数据价值的再利用、数据集整合再利用和潜在挖掘运用，影响了大数据功能的发挥，导致信息管税的效能未能充分体现。
破解难题：运用大数据的思维和手段
随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，我国税源状况发生重大变化，对税收管理提出更加严峻的挑战：纳税人数量迅猛增长、企业规模日益庞大、经济业务类型日趋复杂、税务机关职能转变、减政放权之路日趋深入。笔者认为，解决税收管理方式不适应形势发展要求的问题，根本出路是运用大数据的思维方式和手段，从源头上解决征纳税双方信息不对称问题，全面实施信息管税，走出“人盯人”的窠臼。
建立机制，畅通信息获取渠道。为清除数据获取方面的障碍，增强数据的流动性和可获取性，有效解决信息管税的数据“源”与“流”问题。税务机关应从内外两方面着手，消除数据流动的障碍，畅通数据获取的渠道。一方面，税务机关需要打通内部壁垒，实现内部不同部门、不同信息系统、不同层级、不同地区数据的流动共享；另一方面，抓住税收征管法修订的契机，以法律形式明确海关、工商、银行等涉税信息占有者向税务机关及时准确提供涉税信息的法律义务和责任，以便税务机关更充分地掌握纳税人生产经营情况，强化税收管理。
搭建平台，增强数据处理能力。针对信息处理平台能力不足的问题，必须坚持科技创新驱动的道路，充分利用现代信息技术手段，建立全社会基础数据统一平台。可以借鉴美国纳税人账户数据引擎（即CADE2）的做法，充分运用大数据的理念和思维，在金税三期工程中搭建一个功能强大的数据处理平台，实现全国税收征管数据大集中。优化整合现有的不同
类别、不同层次、不同功能的各种系统，覆盖纳税人、税务机关内部、工商、海关、公安、外汇管理、银行、社保、行业管理部门乃至互联网等不同渠道取得的数据，实现对数据的有效采集、存储、处理、分析和应用。
挖掘数据潜能，打造智能税务。“随着大数据的出现，数据的总和比部分更有价值。当我们将多个数据集的总和重组在一起时，重组总和本身的价值也比单个总和更大。”如书中所述，仅是数据量大并不能算是大数据，大数据的特征是数据量大、数据种类多、非标准化数据的价值最大化。大数据的价值并非单纯源于它的基本用途，而更多源于它的二次利用，需要通过创新性的分析来释放。应当充分运用大数据的理念和思维，强化对大数据分析人才的培养使用；借助科研机构、社会中介等多种力量，努力构建功能强大的智能化信息分析平台，深入挖掘数据潜在价值。通过对获取的海量数据开展分析，探寻、发现、理解信息内容及信息与信息之间的关系，从而实现大数据的核心价值——“预测”，打造智能税务，精确实施税收风险监控，大幅度提高税收征管水平。
我相信，大数据的思维、方法和手段的运用和发展，必将从根本上改变征纳双方信息不对称的状况，促使税务机关不断创新管理手段和方式，为税收事业科学发展、跨越发展、长远发展，实现税收现代化，插上金色的翅膀。税务大数据的时代真的来了。
作者：谢永健 上海市浦东新区国税局征收管理处副处长、首批全国税务领军人才
大数据时代的税收数据应用管理(方存)
篇四:税务大数据的时代真的来了
大数据时代的税收数据应用管理
方存
内容摘要：税务大数据的时代真的来了。
随着信息技术的飞速发展，税收征管也已经进入大数据时代，由于数据信息化的广泛运用，使海量数据的即时获取和精确分析成为现实，为研究纳税人办理涉税业务特征提供了良好条件，带来了税收服务手段、服务理念、服务载体、服务管理的大跨越…… 关键词：大数据 应用 管理 信息化税务大数据的时代真的来了。
现今很多人随时都会拿起手机发微信、微博，要购物不是上超市而是上淘宝、京东，外出就餐先看大众点评，有问题不是找老师而是找百度„„在我们的日常生活中，已经离不开这些网络应用。这些网络应用都有共同的特征，就是通过海量的数据，进行云计算后让用户获得到更好的应用体验。这些随时随地抓取数据的网络应用，让我们感受到，大数据的时代已经到来。
随着信息技术的飞速发展，税收征管也已经进入大数据时代，由于数据信息化的广泛运用，使海量数据的即时获取和精确分析成为现实，为研究纳税人办理涉税业务特征提供了良好条件，带来了税收服务手段、服务理念、服务载体、服务管理的大跨越。近年来，广东地税依据纳税人类别、涉税业务类别、办理时段等信息，依托数据信息化逐步形成了服务大厅、网上办税、纳服热线、自助办税、短信服务
等多种渠道并存的大服务格局。
一、实现大数据管税的意义
从目前我们系统的数据量来看，还算不上真正意义的大数据。我们的征管系统中大量的数据都是传统的结构化的数据，已经达到了一定的数量，应该更多的是关注如何提高数据质量，如何应用好这些数据。而对于正在生长的海量的非结构化数据，则要关注怎么收集、用什么方式有效管理，从海量数据中发现有用的信息，深入挖掘分析、与征管系统数据综合利用，如何“要让睡着的数据醒过来”，转化为税源，才真正体现涉税数据的价值，才能实现“信息管税”。
在涂子沛的《大数据》中提出，随着技术的发展，数据的存储与处理成本显著降低，人们现在有能力从支离破碎的、看似毫不相干的数据矿渣中抽炼出真知烁见。充分运用大数据的思维和手段，对于大力推进税收治理能力现代化，不断提高税收管理水平，意义重大。
二、当前税收数据应用管理的中存在的问题
近年来，地税部门在税收征管和信息化建设方面积累了大量的理论和实践经验，也取得了丰硕的成果。但受诸多因素的制约，在涉税数据采集、分析、利用等方面还存在一定的问题，影响税收数据的应用效用。
（一）征纳双方信息不对称日益突显
纳税人经营信息存在多样化和复杂化，地税机关获取纳税人信息
的复杂性和工作难度明显增加，获得纳税人信息的渠道相对单一，主要是采用纳税人自报与税务机关根据自身工作需要进行采集所得到的信息。虽然省局与市局正在尝试进行政府部门之间的信息共享，但是这些仅仅是起步阶段，还没有完全形成有效、规范的机制。这些因素导致税务机关对纳税人生产经营状况、销售情况、生产成本等信息的掌握不全面，加上税务部门自身也没有一套完善的决策支持体系，严重影响税收数据的收集质量。
（二）税费征收管理系统过多，相互之间存在信息壁垒
目前，地税系统使用软件相对繁多，与税费征管有关的系统包括大集中征管系统、电子办税服务厅、税源管理平台、两业系统、数据综合展现平台、存量房交易计税价格评估系统等十多个操作系统，这其中有省局开发的，也有市局开发的。这些征管系统有部分在数据交换上互不共享，而软件开发公司也不一致，系统维护相对繁琐，给基层税务人员实际操作带来了很大的困扰。
（三）信息数据分析利用的广度深度不够
一是对现有数据的分析利用不足。目前的税收分析主要对税收任务的分析，只是局限于对某些数据的纵向对比分析。虽然这几年在这方面进行了大量的努力，但是没有形成长效的、可持续发展的数据分析模型，与宏观经济、市场变动、企业财务数据等联动分析不足，没有完全发挥数据信息利用应有的作用。二是税收业务与技术没有有效的融合。目前在基层税务机关这是最为薄弱的一个环节，业务与技术
基本上还是各自为政，没有形成业务与技术的有效融合，导致对各方信息的横向比对和各时间段信息的纵向分析不足，从分析比对中发现问题的能力较弱，无法形成对信息分析利用的合力，制约了对信息的深度分析利用。
(四)专业信息技术人才缺乏，数据得不到有效利用
目前，以我县的干部职工为例，能够掌握比较系统的、全面的计算机知识的干部很少，另一方面，由于年轻干部交流频繁，精通税收业务的干部也不算多。因此税收信息化建设队伍任务繁重、人员不足、素质不齐等问题比较突出，高素质的专业化人才更是相当缺乏，即懂技术又懂业务的复合性人才更是屈指可数。这就造成即使拥有大量的有用数据，我们的基层税务人员也不懂分析利用，无法及时从中获取有效的数据信息。
三、完善税收数据应用管理的几点思考
（一）运用大数据的思维和手段，树立“信息管税”的新理念 我们都已清楚的看到，大数据时代所带来的思维方式、管理模式、监控手段等方面的变革，对税收征管工作带来了深远而巨大的影响，税收征管已经离不开信息化手段，紧密依托数据信息手段开展税收征管工作，已经成为税收工作的必然要求。结合风险管理和大数据理念，做为新征管改革的突破口，将大数据税收征管模式与先进的管理理念相结合，技术创新与管理创新相结合，通过税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查等质量控制手段，达到堵塞漏洞、纠正偏差、提高税收质量的目的。
（二）制定数据规范化，提高数据质量
要提高数据质量，必须要有数据管理标准和采集操作规范。一是要规范数据采集渠道。建立基层分局、县区局、市局、省局四级数据采集网，有条件的可设置涉税数据采集专业岗位，专门从事纳税人生产信息、交易信息、经营动态信息的采集。二是要加强数据质量的管理。按照统一标准录入有关数据，对采集的数据进行逻辑和真实性检验，把好数据进口关；制定数据审计规则，加强数据质量事中控制和事后比对，将数据质量纳入绩效考核，为数据应用提供准确可靠的信息来源。三是实行信息数据集中处理。建立覆盖采集、交换、分析、应用等主要环节的数据管理体系和运行机制,实现各个管理系统各类征管数据统一存储、加工和管理，实现各类信息资源互通互联共享，实现征管工作各环节在信息化支撑条件下的相互衔接。
（三）充分发挥政府职能作用，实现全社会的涉税信息共享
一方面，大时代数据必将全方位构建数据网络体系，通过政府部门建立大数据仓库，实施统一的信息管理平台，将工商、供电、建设、房产、交通、国土等政府各部门的数据实施统一管理，并对这些数据建立政府数据共享机制。另一方面，积极健全各政府部门间的信息网络，明确各部门通过网络获取信息的相应用户权限，彻底改变信息离散、各自为阵的局面，实现高效的信息共享，为税务部门全面掌握涉税信息提供强有力的外部环境支撑。同时，地税部门的反馈信息也可以帮助社会综合治税的成员单位掌握有关情况，查找各自工作中的不足和监管漏洞，共同提高管理水平。
（四）创新数据挖掘分析方法，打造智能税务
在调查研究的基础上，不断探索，创建科学有效的数据挖掘和分
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