公司内部控制制度
篇一:订单,内部控制制度
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广州市李记包装材料有限公司内部控制制度
为完善公司各项制度，确保公司各项工作规范、有序运行，加强对公司业务、采购及仓库的内部
管理，最大限度地减少因工作失误导致的损失及规避工作中出现的风险，提高公司的经营管理水平，特制定公司内部控制制度。
第一章 销售
1. 目的：为规范公司的销售行为，明确销售业务中涉及的各方各面，加强对销售业务的监督与控制，
防范销售过程中的差错与舞弊。
2. 适用范围：本公司业务部及相关涉及部门。
3. 销售管理风险
风险1 工作失误下错单导致增加库存
风险2 未能及时传达客户变更信息导致公司经济损失
风险3 销售单价低于统一报价销售而未经过总经理审批
风险4 销售合同签订未经公司领导签名或加盖公章而可能导致的经济损失
风险5 《发货通知单》未经财务部签名确认而发货
风险6 应收款未能及时收回导致收入流失
4. 销售管理关键环节控制
关键环节1 岗位职责分工及权限范围明确规范
关键环节2 销售与发货控制流程规范严密
关键环节3 应收款有效管理，及时催款
关键环节4 往来款项定期核对，如有出错及时改正
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5.
6. 销售、采购与发货控制
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6.1 销售流程
6.2 销售合同管理制度
6.2.1 目的：为规范销售合同的管理，避免合同协议风险，特制定本制度。
6.2.2 适用范围：适用于公司业务部、门市部。
6.2.3 新客户分类：对于新客户，由业务主管填写《新客户登记表》交李总签名确认后交财务备
案。业务部根据客户类别按照客户编码规则录入K3系统。如客户类别需变更，则在季度
考核前1个月书面申请变更客户性质。
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6.2.4 销售合同格式：公司销售合同采用统一的标准格式和条款，由业务经理拟定，总经理审批。
销售合同内容应至少包括供需双方全称、签约时间，产品名称、单价、数量及金额，运输
方式、运费承担、交货期限、交货地点及验收方式应具体明确，付款方式及付款期限，违
约责任及赔偿条款等。
6.3 销售合同的审批、变更与解除
6.3.1 业务员与客户洽谈达成合同意向，拟定合同交业务经理/主管审核，审核后交总经办审批
或盖章。
6.4 合同签订后，由业务员将合同正本存档，副本送交财务部等相关部门。
6.4.1 合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等，业务部或客户提出变更合同申请，由双方
共同协商变更，重大合同应经总经理审核后方可变更。
6.4.2 根据合同规定的解除条件，产品销售的实际情况和客户的要求，业务部与客户协商解除合
同。
6.4.3 销售合同的变更、解除一律采用书面形式，开头形式一律无效。
6.4.4 在销售合同执行过程中，若客户有任何合同信息的变更，业务部要第一时间以书面形式通
知相关部门并得到相关部门的确认。若因业务部通知不及时而导致公司经济损失的，将追
究其责任，扣罚损失成本的20%。
6.5 采购管理制度
6.5.1 目的：为规范公司采购工作流程，确保采购货品与销售合同货物一致，避免或减少因工作
失误导致库存增加致使公司经济损失。
6.5.2 适用范围：适用于公司所有采购工作。
6.5.3 采购管理规定：
6.5.3.1 瓶采购组根据业务部下推的采购申请单查看库存，若库存有货则不需安排生产，若无库
存或库存不足则安排厂商生产或者调配，货物完成后发出《收料通知单》安排入库。
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6.5.3.2 瓶采购组根据采购申请单要求安排玻璃瓶进行蒙砂工艺，查看库存，若库存有货则不需
安排生产，若无库存或库存不足则安排蒙砂厂生产，填写《委外加工出库单》，经采购
主管及仓储部主管签名确认后方可安排出库。《委外加工出库单》一式四联，经加工商
签名后，红联留加工商，蓝联留财务部，白联留仓储部，黄联留业务部。
6.5.3.3 货物蒙砂完成后，玻璃瓶外加工组安排蒙砂瓶进行喷涂、丝印等工艺，在蒙砂及深加工
阶段质检人员要严格把关，及时反馈生产情况，如出现异常情况不能按时交货要立即查
明原因后与业务员沟通。货物完成后开具《委外加工入库单》。
6.5.3.4 配套采购组根据订单要求采购相应配套，查询库存，若有库存则不需采购，若没有库存
则安排厂商生产，如是新产品则安排打样，经客户确认后方可安排大货生产，如之前有
生产过此类产品则直接下单生产。货物完成后发出《收料通知单》，仓储部收到货物后
与通知单上的物品核对，核对无误后送至质检部进行货品质量检查。
6.6 发货管理制度
6.6.1 目的:为规范公司发货工作流程，确保销售合同准确执行，避免或减少公司损失，特制定本
制度。
6.6.2 适用范围：适用于公司所有销售发货工作。
6.6.3 各部门职责：
6.6.3.1
6.6.3.2
6.6.3.3 业务部负责发货、退货的组织及全程跟踪工作。 质检部负责检查来货质量。 仓储部负责货物的清点、出库、入库及物流运输工作。
6.6.4 发货管理规定：
6.6.4.1 业务员根据正式签订的合同开具《发货通知单》，经业务经理/主管确认交财务部签名
确认后交仓储部备货。《发货通知单》一式四联，财务签名后的《发货通知单》的第三
联留财务部，第四联业务部留底，第一、二联留仓储部，第一联交物流司机给客户签
销售业务内部控制制度设计
篇二:订单,内部控制制度
会计制度设计课程论文
题 目： 销售业务内部控制制度设计
目 录订单,内部控制制度。
前言 ............................................................... 1
一、销售业务内部控制的涵义及作用 ...................................... 1
二、销售过程的内部控制 ............................................. 3
（一）销售计划...................................................... 3
（二）订立销售合同.................................................. 3
（三）发货.......................................................... 3
（四）收款.......................................................... 4
（五）售后服务...................................................... 4
（六）坏账处理...................................................... 4
三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义 ....................... 4
四、销售与收款循环业务内部控制制度设计 ............................. 5
(一)不相容职务分离控制.............................................. 5
（二）审批制度...................................................... 5
（三）客户资信控制制度.............................................. 6
(四)销售控制制度.................................................... 6
（五）收款控制...................................................... 7
（六）监督检查制度.................................................. 7
五、结束语 ......................................................... 7
参考文献 ........................................................... 7
销售业务内部控制制度设计 摘要：企业的销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，就要求企业规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制的会计制度。 关键词：销售业务；内部控制；销售合同；发货；收款
前言
销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。销售是企业经营的主要环节，是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。销售业务的内部控制度则是加强销售管理、控制销售活动的主要方式。
为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门需要制定关于销售业务内部控制的会计制度。企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务的相关管理制度，确定适当的销售策略，明确各环节的职责，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
一、销售业务内部控制的涵义及作用
内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。完善的销售业务
内部控制制度可以起到以下作用：第一,保证单位的销售活动都能按其计划目标进行，及时发现和纠正偏离销售目标的行为；第二,保证与销售业务有关的凭证有效、记录完整正确，根据内部控制制度进行必要的稽核检查；第三,保证财产的安全与完整，防止或减少损失和浪费，防止和查明贪污盗窃行为；第四,保证各种核算质量，为管理层和其他信息使用者提供有用的会计信息和管理信息；第五，实行内部控制制度，能够保证工作效率的提高，使各种工作程序化、规范化，有效避免混乱现象。只有建立良好的内控制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。
二、销售过程的内部控制订单,内部控制制度。
（一）销售计划
1．制定计划
企业在进行销售预测的基础上，结合企业自身的销售能力，设定总体的季度、 年度销售目标额及不同产品的销售目标额，形成文件后由总社运营部经理交到财 务存档，并且为了能实现该目标而设定的具体营销方案和实施计划。
2．建立分社
企业应当积极开拓市场份额，加强现有社员维护，开发潜在目标的社长,对有意向的社长进行资信评估。
（二）订立销售合同
企业在销售合同订立前，项目经理应当与社员进行业务洽谈、磋商或谈判， 关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。合同中需详细注明产品的 销售价格、信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向合同管理 部门详细列明上述信用条件，并要求其将这些信用条件在合同中注明，最后由合 同管理部门会同销售人员签署赊销合同。订单,内部控制制度。
（三）发货
发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。企业运营部门应当按照 经批准的销售合同开具相关销售通知。 发货和仓储部门应当对销售通知进行审
核， 严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。
（四）收款
收款是企业经授权发货后与社员进行结算的环节，可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（五）售后服务
企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。客户服务是企业与客户之间建立的信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。
（六）坏账处理
企业应当加强应收款项坏账的管理。赊销合同到期时，会计部门应书面通知相关销售人员进行款项催收。顺利收回的款项及时入账，逾期未收回的款项应及时报告给企业有关部门进行审查， 以确定是否确认为坏账。 如果确认为坏账损失， 应做出相应的账务处理，在账面上核销该笔应收账款。坏账产生后，相关机构及 时查找出坏账产生的原因，明确相关责任人及部门，并做出相应的处理。信用管 理部门和相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况， 一旦发现其财务状况好转， 有了还款可能性，及时通知有关部门并加以催收。
三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义
企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售与收款内部控制制度时,要因地制宜,根据企业自身的实际情况制定相关销售与收款职位相分离的内部控制,既可有内外部相结合的控制制度,防止呆账及舞弊,又可及时收款。企业制定切实可行的销售与收款内部控制制度,可提高企业经济效益,使企业具有强盛的生命力,进入良好和健康的发展轨道。所以在激烈竞争的市场环境下，销售与收款循环应该在企业循环中占有重要的一席之地，并且具有重要的意义：
（一）保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环
销售与收款内部控制制度-
篇三:订单,内部控制制度
销
售
与
收
款
内
部
控
制
制
度
（2015年10月修订）
销售与收款内部控制制度
第一章 总则
第一条 为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。
第三条 销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。
第二章 分工及授权
第四条 销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。
第五条 公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。
第六条 公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销售发票并记入相关科目核算。
第七条 公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。
第八条 公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第三章 实施与执行
第九条 销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。
第十条 单据的审核：财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。
第十一条 发票的开具：根据合同签订的结算方式及时开具发票，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。
第十二条 发货人员根据审批的销售出库单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。
第十三条 公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。
第十四条 公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、发票进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售部门进行货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。各单位财务部对已入账的销售、发运货、发票等凭证承担保存职能。
第十五条 财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策,根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。
第十六条 财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理。
第十七条 财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应组织清理并查明原因，报公司董事会审查批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。
第十八条 销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字发票进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。
第十九条 已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。
第二十条 销售与收款业务内部控制的具体处理程序
（一）现销业务的内部控制
公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。具体做法是：
1.客户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。
2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。
3.仓库保管人员对“销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。
（二）赊销业务的内部控制
赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方
式：
1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。
2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。
3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。
4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。
第四章 监督检查
第二十一条 本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。
第二十二条 销售与收款环节的监督检查内容包括：
（一）财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白发票的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。
（二）仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。
（三）销售部门是否按经审核的价目表进行销售，价格变动和销售折扣是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位。
第二十三条 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被检查部门纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第五章 附则
第二十四条 本制度由公司财务部制订并经总经理办公会通过。
采购业务内部控制制度设计
篇四:订单,内部控制制度
采购业务的内部控制制度设计
【内容提要】：本文针对采购业务的特点及采购业务的内部控制制度设计的基本原则、从几个方面来简述采购业务的内部控制制度和应注意的问题。
【关键词】：采购 内部控制
长期以来采购业务及管理备受关注，采购管理是被掩盖得最深的管理死角之一，内控失效的采购流程中通常充满各种复杂的利益驱动和人情关系，完善的采购业务内部控制制度对降低产品成本、提高市场竞争力和防止管理漏洞具有很大促进作用。针对采购业务处理过程中的关键控制点，及采购业务内部控制制度的特点原则方面在此简略地探讨采购业务内部控制制度的设计。
一、采购业务内部控制制度特点及原则
采购业务内部控制制度,是企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位。
(一）采购业务一般具有以下特点：
1、它与生产和销售计划联系密切；
2、它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加；
3、业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞。
（二）采购业务内部控制制度的设计原则
设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。
1、相互牵制原则。一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。就具体内控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立
的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊减少到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，及时纠正。
2、成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计采购业务内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，要根据企业自身经营的实际情况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。
3、岗位责任原则。采购业务内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。
4、协调配合原则。设计采购业务内部控制制度要有利于各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。
二、采购业务内部控制制度的设计
（一）、职务分离制度。采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有：1、生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量，仓储
部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。2、由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位签订采购合同。3、物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。4、物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。
5、采购人员应与负责付款审批的人员相分离。6、审核付款人员应与付款人员相分离。7、记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。
（二）、请购单控制制度。在确定物资采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制“物资需求单”的方式提前通知物资保管部门，“物资需求单”有使用部门的制单、审核、批准人员签字。保管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资请购单”。经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划。财务部门根据资金使用情况签署执行意见，采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续。
（三）、审批控制制度。根据企业生产、使用情况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存情况，制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资采购由经理办公会审批。对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目,具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续,并报审批人审批，审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批。
（四）、订货控制制度。经管部门提供附有供应商的价格表、质量等级、供应量、电话、地址的市场调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选质量好、价格低、信誉好的供应商，由生产或销售部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关
部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。企业对物资采购每年进行一次招投标，以增加现有供应商的竞争意识。
（五）、货物验收控制制度。企业所订购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单。质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。验收合格后出具“质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收。验收无误在验收单加盖“验讫”章。验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后编制挂账通知单。
（六）、货款支付控制制度。由采购请购单、订货单和验收单共同构成的收货业务完成后，会计部门就取得了供货方的发票、验收单和采购合同等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证。这些原始凭证经过审核无误后，会计部门应该连续编号、及时、准确记录物资的增加和银行存款、预付账款的减少或应付账款的增加。如有部分退货，需从原发票中扣除后再办理结算。对物资的核算，必须根据企业的整体管理要求设置一级账户和明细账户并正确地进行记录。会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批后方可办理货款结算与支付。
（七）、会计稽核与对账制度。它一方面要求，无论是货款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账；另一方面要求，对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为。
三、采购业务内部控制应注意的问题
（一）、要制定货物和劳务请购与审批程序，请购是实施采购的第一步，为了防止盲目采购，企业要制定清晰的请购程序。由需求部门填写书面请购单，其中须注意的是：不同的需求应有不同的确定和提出请购的流程。多卖产品扩大销售数量是供应商的基本目的，下达订单的业务人员为此通常容易和供应商形成特殊的利益关系。所以，企业应强调按订单生产方式购买原材料，预防产生超额存货，以控制超额采购的风险。请购申请要有统一采购项目的规格标准，有明确质量和服务要求；要制定需求部门从需求到供货的程序和制度；确定预计的采购量和价格范围以及对生产商供货方式的要求。
（二）、加强供应商管理。供应商管理是一个动态流程，主要由供应商准入、供应商评估、供应商合作、供应商退出四个部分构成，在这个循环中，明确供应商准入标准、评价体系，完善供应商档案记录，动态调整供应商信息、管理标准及管理制度，主要是为了通过供应商的合理“新陈代谢”使供应商队伍满足企业不断发展的需要。
（三）、采购合同的控制。制订严格的采购合同审核程序，企业在制定统一采购政策后，同时应当制订一套规定采购合同的内部审核程序。规范的合同审核管理一方面可以避免和供应商之间日后产生各种商务纠纷的风险，同时也具有约束采购部业务人员和供应商之间的行为。
（四）、验收控制。值得指出的是验收环节往往被不少企业所轻视和忽视，存在的主要问题是验收不严，以少报多，以次充好。如果验收人员玩忽职守，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，由一个人担任两项不相容职务，容易导致材料验收中的舞弊行为，造成伪劣材料鱼龙混杂，轻则损害企业经济利益，重则伪劣产品充斥市场，给企业带来严重声誉损害。
采购业务的具体实施是保证有效合理利用资源的基础，同时也可以节约成本，获得企业的最大效益。但是所有的一切规定都是要建立在一个严格的制度下的，企业的每个相关人员都要严格按照设定的流程来做，尤其是在部门的衔接时，一定要把好关，按照要求的顺序执行，并加大考核力度，对于违反相关规定的采购人员要给予惩处，加大制度的严格
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