银行余额调节表模板装订

2020-09-18   来源:个人简历模板

银行存款余额调节表及出纳日常必做项3
篇一:银行余额调节表模板装订

未达账项

企业单位与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方

已登记入账,而另一方因未收到相关凭证,尚未登记入帐的事项。

未达账项的产生原因

未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如,企

业委托银行向外地某单位收款,银行收到对方支付款项的结算凭证后,就记账增加企

业的银行存款,再将结算凭证传递给企业,企业在收到结算凭证后再记录增加自己账

上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间,就形成了未达账项。

未达账项的四种情况

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

一是银行已经收款入帐,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款

项,如:员工将收到的收入款存到银行账上,银行账上钱已经增加,而企业未收到银

行回单,也未入账,还有就是,月末根据销售计划结账,有时候最后一天的收入不能

及时入账,也会造成未达账项。

二是银行已经付款入帐,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款

项,如,报税从银行账上直接划款,银行已经划走款项,但企业未拿到单据也未做付

款入账.

三是企业已经收款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项,如,

收到外单位的转帐支票等。企业已经入账,而银行还要一、两天才能确认进账。

四是企业已经付款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项,如,

企业已开出支票已做付款入账,而持票人尚未向银行提现或转帐等。

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的

存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对

帐单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余

额不一致,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

银行存款余额调节表模板

****年**月银行余额调节表

银行名称:********* 账号:********

审核人: 制表人: 财务经理: ***年**月**日 0.00

现金与银行凭证录入要及时,最晚在次日10点前录入完毕,现金要每日盘点做到账实

相符,银行存款最好每日核对余额,是否与帐相符,做到心中有数吧,这样下月初做银行存

款余额调节表,如果有未达帐项,也容易检查出来,银行账也不容易出现漏记、错记或重复

登记事项。。

打印凭证及装订凭证要及时,最好不要赶到月末打印本月所有凭证,平时可以安排空闲

时间打印及整理,审核凭证,月末就不会手忙脚乱,出现差错,把工作做到平时。装订凭证

不要积压,次月装好上月已完成凭证

替代票据附加张数问题

如何填写支票,填开支票书写一定要清楚,不允许涂改,扣章必须清楚,不允许模糊。

支票的提示付款期限为自出票日起10日

票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月

为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加"零"; 日为拾壹至拾

玖的,应在其前加"壹"。如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日,应写成

零壹拾月零贰拾日。

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写,如壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、

玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。

二、阿拉伯数字应一个一个地写,阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符

号“¥”)或者货币名称简写和货种符号。•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有

空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的,数字后面不再写货币单位(如人民

币“元”)

三、中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后也

要写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。

四、支票填开完后登记支票领购登记簿C:\Documents and Settings\Administrat讲课带上支票

五、出纳有事请假需要办理交接,钱款物一定要交接清楚

出纳要注意些什么?如何核对银行日记账?

出纳是会计工作的最基本的工作,但又是最敏感、容易出错的地方。

加强现金核对,加强银行余额的管理。 ,按财务制度办事;月末或不定期抽查现金现金,看账实是否一致,看银行账和银行余额是否一致。

3. 出纳按财务制度办理有关工作。下面是出纳的基本工作要求:

现金、存款管理

要严格遵守国家《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》的规定和结算纪律处理现金收支。

1.出纳员要认真保管好现金、支票、收据,凭总经理或其授权人审批的合法凭证支付现金。对各单位(部门)上交的现金要及时解缴银行,库存现金按银行核定的额度备用,不得以白条抵库。现金收支要日清月结,确保帐面余额和库存现金相符。

2.出纳员要保管好各种转帐支票、汇票,及时办理银行汇票的解缴,时常和银行核对余额,保证不出差错。

3.各部门及外设机构的收入款要及时上交财务部,不得截留、坐支现金,不得私设小金库,不得将公款以个人名义存入银行。

4.公司采用备用金制度,限额5000元。

5.能够转帐支付的帐款一定要转帐支付,尽量减少现金支付。

6.业务人员以外的出差人员可以凭领导批准的借条预领出差费,出差回来后要及时报销差旅费,有余额要及时缴回。

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异,也用于检查企业与银行帐目的差错。

1.简介

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。

2.编制方法

(1)企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项

(2)银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

账 通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

3.在每月取得银行的明细对账单后,应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项,用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放,以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。

举例说明

例:某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下:

(1)3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下:

帐面记录:

1日转支1246号付料款30000元,贷方记30000.00√

1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00.经查为登记时方向记错,立即更正并调整帐面余额。调整后划√

1日存入销货款43546.09元,借方记43546.09√

2日存入销货款36920.29元,借方记36920.29√

2日转支1248号上交上月税金76566.43元,贷方记76566.43√

3日存入销货款46959.06元,借方记46959.06√

3日取现备用20000元,贷方记20000.00√

4日转支1249号付料款64500元,贷方记64500.00

4日存入销货款40067.75元,借方记40067.75√

4日转支1250号付职工养老保险金29100元,贷方记29100.00√ 5日存入销货款64067.91元,借方记64067.91

5日转支1251号付汽车修理费4500元,贷方记4500.00

5日自查后帐面余额为506000.52元。

银行对帐单记录:

2日转支1246号付出30000元,借方记30000.00√

2日转支1247号付出59369元,借方记59360.0O√

2日收入存款43546.09元,贷方记43546.09√

3日收入存款36920.29元,贷方记36920.29√

3日转支1248号付出76566.43元,借方记76566.43√

4日收入存款46959.06元,贷方记46959.06√

4日付出20000元,借方记20000.00√

4日代交电费12210.24元,借方记12210.24

5日收存货款43000元,贷方记43000.00

5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00√

5日代付电话费5099.32元,借方记5O99.32

5日余额为536623.05元。

2.银行存款余额调节表编制如表6-9

表6-9银行存款余额调节表 (百度不支持银行余额表的格式,请告诉你的邮箱,我给你。)

调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是末达帐项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额,也不是银行对帐单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值

如何装订保管会计档案
篇二:银行余额调节表模板装订

装订保管会计档案不容忽视以下几点:

1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分,会计凭证一般以月为单位,财务人员需要对每月的会计凭证及时装订,以便于查找与保存。凭证装订的时间一般在当月结账工作完成后,不应积攒甚至杂乱的堆放。

各单位应配备财务装订用工具,如装订机、装订线、装订针等,也可以使用重型订书机,使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角,装订前的一些准备性日常工作也不要忽视,日常保持凭证存放整齐有序,每月在编制凭证的同时,根据凭证编号大体分册,用大铁夹或长尾夹稳固下来,便于装订成册。

装订时,把当月全部凭证做个估算,大约平均分成多少册合适?将封面、记账凭证、封底、包角放好,反复罗列检查是否整齐有序,然后用重型订书机将左上角订牢,包好包角,完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关内容填写完整,加盖公章。

2.账簿的装订与保管日前,手工账簿已越来越少的发挥其作用,财务软件的功能使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印,总分类账、明细分类账可以以年度为单位,打印成纸制账簿,装订成册保存。

3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做好电子文件存档工作,同时根据需要打印纸制报表,按报表所属期间、性质做好分类保管。

4.其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、合同文件等其他应当保存的会计核算专业资料。经济合同比如单位购销合同等,是财务收付款的重要依据,归属财务人员负责保管的,应认真保存,对履行完毕的合同分门别类做好保存。财务人员还应做好单位财务文件的保管工作,明确保管人员及场所,定期整理立卷,装订成册。

2016会计继续教育课后题
篇三:银行余额调节表模板装订

一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.下列各项中,属于主要关注企业偿债能力的会计报表使用者是( )。

A.股东

B.债权人

C.政府

D.以上都不对

A B C D 2.下列各项中,属于企业银行存款余额调节表的保管期限是( )。

A.10年

B.15年

C.30年

D.永久

A B C D 答案解析:企业银行存款余额调节表的保管期限为10年。

3.下列各项中,属于在结账时,应当划通栏单红线的是( )。

A.结出每日发生额后 B.结出当月发生额后 C.各月末结出本年累计发生额后

D.年末结出全年累计发生额后

A B C D

答案解析:月结应下划通栏单红线。银行余额调节表模板装订。

4.下列各项中,属于总分类账簿采用的格式是( )。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.以上都不对

A B C D 答案解析:手工记账的企业或单位,其总分类账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账。 5.结账前发现登记会计账簿时,误将5000元记为500元,而记账凭证没有错误,应采用的更正方法是( )。

A.划线更正法

B.红字冲销法

C.补充登记法

D.以上都不对

A B C D

答案解析:在结账前发现账簿记录数字错误,而记账凭证没有错误,应采用正确的划线更正法加以更正。

6.下列各项中,不符合《企业会计信息化工作规范》规定的是( )。

A.应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能

B.应当提供不可逆的记账功能

C.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功

D.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能 A B C D 答案解析:《企业会计信息化工作规范》第六条至第十四条对会计软件进行了规范。

7.下列各项中,属于对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查的机构是( )。

A.税务部门

B.审计部门

C.财政部门

D.以上都不对

A B C D 答案解析:县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。 8.某单位会计张某采用涂改手段,将金额1000元的购货发票改为5000元。该行为属于( )。

A.伪造会计凭证

B.变造会计凭证

C.改造会计账簿

D.以上都不对 A B C D

答案解析:变造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容、歪曲事实真相的行为,即篡改事实。

9.下列各项中,不属于加强会计基础工作的直接原因是( )。

A.规范会计工作秩序

B.提高会计人员素质 C.提高企业的盈利能力

D.提高会计工作整体水平

A B C D 答案解析:加强会计基础工作对于规范会计工作秩序、提高会计人员素质、提高会计工作整体水平、改善经营管理和加强宏观调控等,具有非常重要的意义。

10.下列各项中,不属于政府监督的主体是( )。

A.中国证券监督管理委员会

B.政府财政部门

C.政府税务部门

D.会计师事务所

A B C D 11.某企业2015年12月31日结账后的“库存现金”账户余额为2000元,“银行存款”账户余额为50000元,“其他货币资金”账户余额为20000元。则该企业2015年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目应填列的金额是( )。 A.22000元

B.32000元

C.52000元

D.72000元

A B C D

12.下列关于财务分析模块表述中,正确的是( )。

A.从会计软件的数据库中提取数据

B.运用专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析 C.生成各项分析和评价企业财务状况、经营成果的信息

D.以上全都对

A B C D 答案解析:财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据。

13.下列各项中,属于定期或不定期对财产物资进行清点、盘点,以保证账实相符的制度是( )。

A.内部牵制制度

B.账务处理程序制度

C.财产清查制度

D.稽核制度

A B C D

14.下列各项中,属于会计核算中间环节的是( )。 A.编制记账凭证 A.登记会计账簿

C.编制会计报表

D.以上都不对

A B C D

答案解析:编制会计凭证是起始环节,登记账簿是中间环节,编制会计报表是最终环节。

2016 会计基础继续教育
篇四:银行余额调节表模板装订

新《会计基础工作规范》

一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.下列各项中,属于主管代理记账业务的负责人应具有的职称是( )。 A.具有初级会计师以上专业技术职务资格 B.具有中级会计师以上专业技术职务资格 C.具有高级会计师以上专业技术职务资格 D.以上都不对

A

B

C

D

2.下列各项中,属于对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查的机构是( )。 A.税务部门 B.审计部门 C.财政部门 D.以上都不对

A

B

银行余额调节表模板装订。

C

D

答案解析:县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。

3.某单位会计张某采用涂改手段,将金额1000元的购货发票改为5000元。该行为属于( )。 A.伪造会计凭证 B.变造会计凭证 C.改造会计账簿 D.以上都不对

A

B

C

D

答案解析:变造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容、歪曲事实真相的行为,即篡改事实。

4.下列各项中,属于会计核算软件核心模块的是( )。 A.账务处理模块 B.报表模块 C.成本核算模块 D.固定资产核算模块

A

B

C

D

答案解析:会计核算的功能模块包括:账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、应收/应付款核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。其中,账务处理模块是整个会计核算软件的核心。

5.下列各项中,属于企业银行存款余额调节表的保管期限是( )。 A.10年 B.15年

C.30年 D.永久

A

B

C

D

答案解析:企业银行存款余额调节表的保管期限为10年。

6.下列各项中,属于对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法进行规范的制度是( )。 A.内部牵制制度 B.账务处理程序制度 C.财产清查制度 D.稽核制度

A

B

C

D

7.下列各项中,不属于会计凭证装订要求的是( )。 A.一般每季度装订一次 B.有关人员的印章应确保齐全

C.每本封面上填写好凭证种类、起止号码 D.大的附件要折叠成同记账凭证大小的规格

A

B

C

D

8.下列各项中,属于申请人向社会公示取得代理记账许可证书的时间是( )。 A.自取得代理记账许可证书之日起5日内 B.自取得代理记账许可证书之日起10日内 C.自取得代理记账许可证书之日起20日内 D.自取得代理记账许可证书之日起30日内

A

B

C

D

答案解析:申请人应当自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。

9.下列各项中,属于我国会计监督体系中国家监督的是( )。 A.单位内部审计 B.社会审计 C.财政部门审查 D.以上都不对

A

B

C

D

10.下列各项中,属于定期或不定期对财产物资进行清点、盘点,以保证账实相符的制度是( )。 A.内部牵制制度 B.账务处理程序制度 C.财产清查制度 D.稽核制度

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